第16课中国赋税制度的演变课件--2021-2022学年统编版（2019）高中历史选择性必修一（29张ＰＰＴ）

(共29张PPT)
第
课
16
中国赋税制度的演变
高中历史 选择性必修1
第五单元
了解中国古代赋税制度的演变。
知道秦汉的赋税制度，掌握租庸调制、两税法，一条鞭法，摊丁入亩的历史概念。
学习目标
高中历史 选择性必修1
第五单元 货币与赋税制度
重点
租庸调制，两税法，一条鞭法，摊丁入亩，近代中国关税自主权丧失。
难点
中国古代赋税制度的演变趋势和特点。
重点难点
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第五单元 货币与赋税制度
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第五单元 货币与赋税制度
建构历史知识体系
【自主学习】根据时空定位图示，结合教材知识梳理中国赋税制度的演变历程。
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一、中国古代的赋役制度
第五单元 货币与赋税制度
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第五单元 货币与赋税制度
中国古代的赋役制度
赋税是中国古代国家宏观管理经济的主要手段之一,是统治者为维护国家机器运转而强制征收的。赋税制度是随土地制度变化而变化的。
主要包括税和役。
税：以人丁为主的人头税(丁税)；
以户为依据的财产税(调)；
以田亩为依据的土地税(租)；
其它杂税。
役：以丁男为主的徭役和兵役等。
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第五单元 货币与赋税制度
西周
分封制下贡赋制度——诸侯的义务：缴纳贡赋；为王室服役服役
方里而井，井九百亩，其中为公田。八家皆私百亩，同养公田。公事毕，然后敢治私事。
——《孟子·滕文公上》
1.先秦时期的赋役制度
①改革
管仲“相地而衰征”，是指根据土地多少和好坏征收赋税。
前594年鲁国“初税亩”是指无论公私田，按亩数实数收税
②影响：加速了井田制的瓦解和地主土地私有制的形成；促进了奴隶制生产关系向封建生产关系转变；是中国古代土地税的开端。
春秋战国
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第五单元 货币与赋税制度
2.秦汉时期
田赋： 秦朝缴纳田地产量的2/3作为田赋。汉朝降至1/15，甚至1/30。
人头税：秦朝人头税极重。汉朝人头税分为口赋（7-14岁）和算赋（17-56岁）。
徭役： 更卒【每年一个月，在当地郡县修筑城垣、道路、河渠、宫室、运输粮食等】
正卒【每人两年，到郡国和京城服兵役】
戍卒【每人一年，到边塞屯戍】
财产税：对车船征税，对商人和高利贷者征收算缗钱。
我国封建社会完整的赋税徭役制度正式形成。
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第五单元 货币与赋税制度
受田农民，每年必须交纳一定数量的租粟，调（户税）帛或麻，还必须服徭役和兵役。隋朝沿用北魏以来的租调制，并规定“民年五十，免役收庸”，即50岁以上的男子，可以交纳一定数量的绢，以代替徭役，以庸代役的办法开始在部分受田农民中推行。
前期：租 庸 调 制
3.唐朝
朝代 税田 税人头 税人力
秦汉 田赋 （按产纳实物） 口赋 （按丁纳钱） 徭役
隋 租 （按丁纳实物） 调 （按户纳实物） 役
唐前期 租 （按丁纳实物） 调 （按户纳实物） 庸
（实物代役）
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第五单元 货币与赋税制度
3.唐 朝
后期
两 税 法
内容：按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。
影响：这是我国封建税制的重大变化，由人丁税转为财产税，表明封建国家对农民的人身控制有所松弛。
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第五单元 货币与赋税制度
影响：①保证了农民生产时间，促进了农业发展；
②税收XX从劳役地租转变为实物地租；
③保障了财政收入。
每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫绢絁各二丈，布加五分之一。输绫绢絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其庸，每日三尺。
——《旧唐书·食货志上》
思考：根据材料和图片，分析租庸调制的影响。
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第五单元 货币与赋税制度
赋役合并，简化税制，减轻人身控制；
按资计税，相对公平合理；
征收货币，促进商品经济发展：
基本定时，规范税制；
扩大收税对象，增加财政收入。
凡有役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入，户无主客，以见居为簿；人无丁中，以贫富为差，不居处而行商者，在所郡县税三十分之一。居人之税，秋夏两征之，俗有不便者正之。其租庸杂徭悉省，而丁额不废，申报出入如旧式。其田亩之税，率以大历十四年（779）垦田之数为准而均征之。夏税无过六月，秋税无过十一月。
——《唐会要》卷八三《租税》上
思考：根据材料及两税法的内容，分析两税法的进步意义。
两税 所含项目 标准 形式 时间 对象
地税 租庸杂徭 （赋 役） 田亩 粮 秋 主户
客户
行商
户税 人头税、 杂税…… 资产 人丁 钱 夏
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第五单元 货币与赋税制度
王安石变法
方田均税法：清丈土地，防止偷、漏税。
募役法：政府雇人服役，不服役者交免役钱或助役钱。
影响：减轻百姓负担，增加财政收入。
4.宋 朝
5.元 朝
沿袭唐制
租庸调与两税法
分别施行于北方（丁税、地税）与南方（夏税、秋粮）。
另有科差(代徭税)。
承袭唐制，两税法+附加税
税重扰民
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第五单元 货币与赋税制度
6.明朝
赋税分夏税、秋粮 （米麦实物）
初期
江南部分税粮折银送北京
“金花银”
一条鞭法
合并赋役，将田赋和各种名目的徭役合并一起征收，同时将部分丁役负担摊入田亩。
后期
赋役合一
田赋征银
徭役征银
货币地租产生
评价：
1. 简化了征收手续，减轻了农民负担。
2. 赋役征银，适应和促进了明后期商品经济和资本主义萌芽的发展。
3. 是古代赋役制度的重大变革，有实物税向货币税的转变，增加了国家的财政收入。
明 刘若愚 《酌中志·内臣职掌纪略》：“又 浙江 等处，每岁夏秋麦米，共折银一百万有奇，即国初所谓折粮银，今所谓金花银是也。”《明史·食货志二》
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第五单元 货币与赋税制度
康熙
内容：以康熙五十年（1711年）的人丁数作为征收丁税的固定丁数。
影响：封建国家对农民的人身控制进一步松弛，促进了人口增长；有利于农业的恢复和发展。
盛世滋丁 永不加赋
7.清 朝
雍正
摊丁入亩
把丁税平均摊入田赋中，征收统一赋税，叫做“地丁银”。
自汉唐以来长期实行的人头税被废除了，封建国家对农民的人身控制松弛了。
影响
①摊丁入亩废除了中国历史上存在了2000年的人头税，国家对百姓的人身束缚减弱；
②有利于经济恢复与发展；
③税制简化，保证了政府的财政税收。
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第五单元 货币与赋税制度
朝代 制度名称 征税标准 赋役形式 赋役种类 收税时间
唐初 实物 繁杂 不定时
唐中后期 按田亩多少收地税 按财产多少收户税 以庸代役 主要是 货币 简化税目 定时
明 按田亩多少 一概折银 赋役合一
清 摊丁入亩
由以实物为主向以货币为主
赋役种类由繁杂到简化
政府对百姓的人身束缚
减弱
由不定时向定时
按人丁
租庸调制
两税法
一条鞭法
摊丁入亩
中国古代赋役制度演变的趋势
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第六单元 基层治理与社会保障
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
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第五单元 货币与赋税制度
关税主权，是指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力。
一个国家完整的关税主权一般应包括以下三个方面的基本权力：
（一）独立自主地制定本国关税制度的权力。
（二）管理海关行政的权力。
（三）独立处理关税收支的权力。
海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。
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第五单元 货币与赋税制度
（一）关税的起源与演进
【自主学习】根据时空定位图示，结合教材知识梳理中国关税的演变历程。
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第五单元 货币与赋税制度
1、古代关税的起源——最早出现在西周
根据材料并结合所学知识，概括中国早期关税制度的特点。
政治军事功能第一，后延伸出财政功能；属于通过税；国内税和国境税并存；中国有完全的关税自主权。
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第五单元 货币与赋税制度
①起始：鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权；鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。
②协定关税：《南京条约》规定英国商人“应纳进口出口货税饷费，均宜秉公议定则例”，此后的中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权，根据这些条约和片面最惠国待遇规定，中国失去了自主调整税率的权力。
③海关税务司：掌管中国国境关税的海关大权长期把持在列强手中。
近代关税自主权的丧失
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第五单元 货币与赋税制度
材料：“盖自关税协定制度成立以来，以进口税率之低，外国纷纷以其过剩制品输入我国而莫之能御，因以造成外商垄断之势力。而同时以出口税之不能免除，致应奖励对外贸易之物品，亦不能免税，此出口贸易之不能发达也。”形成不但不能保护国货，反而处处有保护洋货压迫国货之倾向。
——《晚清关税制度的变迁及其影响》
探究：近代以来协定关税对中国的影响？
经济：便利了列强向中国倾销商品，中国传统的经济遭到冲击；
政治：破坏了国家主权，加深了中国的半殖民地化，中国国际地位下降。
民国初年，坐落于上海就将路外滩海关大楼前的赫德铜像。赫德，英国人，28岁担任大清海关总税务司，1861年起，代理总税务司职务。1863年11月任海关总税务司。1908年休假离职回国，仍挂总税务司的头衔。掌权长达45年。
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第五单元 货币与赋税制度
2. 近代中国为收回关税自主权的努力
国民政府的努力及影响
1928年发表“改定新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一
1928年发与美国首先签订了《中美关税条约》，随后痛意大利、法国、西班牙等国缔结了友好通商条约或新的关税条约，到1930年，日本也终于同意了《中日关税协议》
影响：在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地指定税率
国民革命时期——中国共产党及国民党都明确提出废除
1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》
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第五单元 货币与赋税制度
新中国收回关税自主权
《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例——中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法, 统一了全国关税制度。这一制度实施了 30多年。
1985年《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》
——强化了关税制度的法制化建设
1987年《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例
——进一步完善了关税的基本制度
3.新中国的关税制度建设
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第五单元 货币与赋税制度
1936年国民政府相继公布了《所得税暂行条例》实行分类个人所得税制。至此，近代中国完整意义上的个人所得税得以真正实行。
新中国成立后，个人所得税开始暂时退出了我国税收制度的行列。
1980年通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。个人所得税制度正式确立。后经过数次修订完善。
1914年北洋政府制订所得税条列，其中包含征收个人所得税。并没有实施
起步
（二）个人所得税制度的起源与演变
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第五单元 货币与赋税制度
（1）增加财政收入
（2）调节收入分配，有利于实现社会公平稳定（3）有助于培养和增强公民的纳税意识
思考：个人所得税的作用？
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第五单元 货币与赋税制度
课堂练习
1.唐朝中后期，改革赋税制度，实行“人无丁中，以贫富为差”的两税法，一年分夏秋两次征税，以土地和财产的数量作为征税的主要依据。两税法的实施 （　　）
A. 减轻了农民的赋税负担 B. 使赋税负担相对比较公平
C. 促进了商品经济的发展 D. 使政府财政收入明显下降
2. 明太祖时期，赋税主要是征收实物，由于棉布征收颇受地方官的喜爱，导致棉花种植普遍。万历年间张居正改革后“无论田赋或力役一律折银缴纳”，棉花大量涌入市场，江南地区商品经济也因此更为活跃。材料说明了明朝时期 （　　）
A. 政府固守重农抑商的经济政策 B. 赋税政策变革利于商业的发展
C. 农产品商品化减轻了农民负担 D. 江南商品经济水平超过了北方
B　　
B　　
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第五单元 货币与赋税制度
3. 南京国民政府在1943 年和1946 年几次重新修订了“所得税法”和“所得税法实施细则”，特别是1946 年对个人所得税的修订中，进一步扩大了征税范围，新增了综合所得税，并调整了税率与级距，提高了免征额等。这表明 （　　）
A. 政府税收更注重实效性 B. 具有调节收入分配的特点
C. 个人征税内容更加广泛 D. 调节征税标准增加了收入
4. 1980 年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后第一部个人所得税法。其主要原因是 （　　）
A. 适应改革开放的需要 B. 吸引外资和先进技术的重要性
C. 利用外资和技术发展经济 D. 计划经济体制下税制弊端严重
B　　
A　　
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