第16课 中国赋税制度的演变 检测练习（含解析） 高中历史统编版（2019）选择性必修一国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变
1．《清史稿·食货志》记载：“令各省将丁口之赋，摊入地亩输纳征解……将丁银随地起征。”这一政策（ ）
A．减弱了人身束缚 B．完善了租庸调制
C．遏制了土地兼并 D．阻碍了商业发展
2．下列两则材料是对两税法影响的不同看法。对此理解正确的是（ ）
国家定两税，本意在忧人。厥初访其淫，明救内外臣；税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久，贪吏得因循。——唐《白居易集》卷《重赋》 天下便之，人不土断而地著，赋不加敛而增入，版籍不造而得其虚实，贪吏不诚而奸无所取，自是轻重之权，始归于朝廷。——后晋《旧唐书》卷《杨炎传》
A．前者认为两税法意在防止官员枉法
B．后者认为两税法降低了国家财政收入
C．前者把两税法的失败归结于官吏腐败非常客观
D．后者对两税法的评价较前者更加符合历史事实
3．史料记载：“羽林监枣祗请建置屯田，曹操从之，以祗为屯田都尉，以骑都尉任峻为典农中郎将。募民屯田许下，得谷百万斛。于是州郡倒置田官，所在积谷，仓廪皆满。故操征伐四方，无运粮之劳，遂能兼并群雄。”由此可见，曹操的做法（ ）
A．遏制了土地兼并的现象 B．弱化了政府对农民的人身控制
C．开创了流民屯田的范例 D．有利于北方地区经济恢复发展
4．1940年中共中央对党内发布指示，进一步明确指出；必须按收入多少规定纳税额，一切有收入的人民，不论工人农民，均须负担国家赋税，不应该将负担完全放在地主资本家身上。该指示的推行（ ）
A．有利于巩固抗日民族统一战线 B．改变了阶级斗争为中心的立场
C．促进了土地改革运动顺利开展 D．加快了向新民主主义社会过渡
5．安史之乱后，唐朝各地方税率“皆由州牧制裁”，各地“征敛多名，且无恒数”，这些非法赋敛多为地方所有。唐德宗推行两税法时，将地方别出心裁的种种非法赋敛纳人国家“正供”(正式的国家税收)，使其合法化。这一举措（ ）
A．解决了中央政府的财政收入 B．消除了中央与地方的财税矛盾
C．意在加强中央对地方的控制 D．有利于铲除地方藩镇割据势力
6．所谓“编户齐民” ，以户为单位来管理人民，是谓“编户”。同时废除过去封建体制下地方上原有的贵族、长老、族长等地方领袖，所有人统统是国君的臣民，是谓“齐民”，总称“编户齐民”。这一制度（ ）
A．固化了“士农工商”的身份差异 B．是土地私有制产生的根本原因
C．有利于政府掌控人口征发赋役 D．是中国古代郡县制确立的标志
7．下图是唐代两税法实施之后的中央与地方两税分配表。根据此图，得出的合理推断是（ ）
A．地方分权的趋势日益明显 B．税收种类逐渐侧重于人头税
C．地方藩镇已完全失去控制 D．两税法有利于增加财政收入
8．1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，进口商品的关税从4%大幅提升到10%，之后又增加到25%。1985年，国务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》，对比1951年税则的进口税率平均水平下降近10%，55%的税目降低了税率。这说明（ ）
A．建立起完善的关税制度体系 B．关税调节受国内外环境的影响
C．改革开放促进关税制度改革 D．中国一贯重视回收关税自主权
9．自洪武九年开始折纳上交物品至洪武十七年正式出现折色概念，以折色物品征收田税一直存续于整个明代，为保证田税折色征收与实物米麦价值的一致性，严格规范本色与折色之间的比例关系（如下表）。明代的这一做法（ ）
夏税 正色 米、麦 银：钱：钞：米=1两：1000文：1贯：1石 棉苎：米：麦=1匹：6斗：麦7斗 麻布：米：麦=1匹：4斗：麦5斗 注：云南以金、银、布、贝、漆、丹砂代折秋粮（洪武十七年）绢
折色 钱、钞绢
秋税 正色 米
折色 钱、钞绢
A．促使朝廷的财政收入明显增加 B．加重了百姓的赋税负担
C．为商品经济的发展提供了契机 D．确立了白银的主币地位
10．唐前期实行“以丁为本”的租庸调制，后改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税。明朝后期，实行赋役合并、一概折银。清康熙五十一年规定“盛世滋丁，永不加赋”，雍正帝将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。中国古代赋税制度的演变反映出（ ）
A．征税标准日趋复杂化 B．百姓赋税负担日益沉重
C．赋税种类逐步多样化 D．人身依附关系逐步松弛
11．徭役在中国古代变化比较大，秦汉时期强制性服役，隋唐可以纳庸代役，明朝一条鞭法后折银代役。这一趋势反映了（ ）
A．土地私有制逐步确立 B．白银流通量出现大幅增长
C．重农抑商政策的变化 D．国家对农民控制逐渐松弛
12．洪武二十六年，明政府官方所记税粮数为米24729450石，麦4712900石，当年岁入粮数超出元朝大德三年之数2.5倍。某同学对此历史现象进行研究，下列项中应列入其研究范畴的有（ ）
①征税税率 ②朝贡贸易 ③人口数量 ④粮食生产
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
13．公元780年，唐德宗接受率相杨炎建议实行两税法，其中户税部分以征钱为主(过去租腐调以实物征收为主),农民需将自家出产的绢帛等实物变卖。这一措施（ ）
A．违背历史发展潮流 B．加强对农民人身束缚
C．促进商品经济发展 D．限制地主的土地兼并
14．清朝雍正时期实行“摊丁入亩”，把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银。当时人称“自后丁徭和地赋合而为一，民纳地丁之外，别无徭役矣”“此真旷古未有之善政也”。这一措施（ ）
A．推动了社会阶层的上下流动 B．调动了劳动者的生产积极性
C．解除了封建的人身依附关系 D．保证了国家财政的持续增长
15．王莽在分析汉代田赋时指出,汉朝减轻了田租负担,采用“三十税一”的制度。豪强侵占农民土地后,依附豪强的农民要按照“什税五”的标准向，其上交收获,豪强则按照“三十税一”的标准再向中央纳税。这说明（ ）
A．王莽为代汉自立寻找理由 B．西汉佃农的经济负担沉重
C．地方拥有独立的赋税体系 D．豪强对中央集权产生威胁
16．“正经界论”，是要求国家通过强制手段，整理确定不同土地所有者之间的土地疆界区限，以维护土地所有权的思想主张。柳宗元在任柳州刺史时(815~819年)，提出“定经界，核名实”，清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税。柳宗元的举措（ ）
A．反映了唐初税收运行乱象 B．为租庸调制实施创造条件
C．折射出土地兼并现象严重 D．客观上减轻了农民的负担
17．在封建社会中，国家以土地和人口数为依据，向人们征收一定量的田赋、人头税，征发兵役、徭役等，形成基本的制度叫赋役制度（也叫赋税制度）。阅读材料，回答下列问题。
材料 明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。一条鞭法实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。从此，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除。
——摘编自《选择性必修1 国家制度与社会治理》（人民教育出版社）
(1)根据材料并结合所学知识，概括明朝推行一条鞭法的背景及作用。
(2)根据材料并结合所学知识，分析中国封建社会赋税制度的演变及发展趋势。
18．阅读材料，回答问题。
材料 试以一家计之：高、曾之时，有屋十间，有田一顷，身一人，娶妇后不过二人。以二人居屋十间，食田一顷，宽然有余矣。以一人生三计之，至子之世而父子四人，各娶妇即有八人，八人即不能无佣作之助，是不下十人矣。以十人而居屋十间，食田一顷，吾知其居仅仅足，食亦仅仅足也。子又生孙，孙又娶妇，其间衰老者或有代谢，然已不下二十余人。以二十余人而居屋十间，食田一顷，即量腹而食，度足而居，吾以知其必不敷矣。······或者曰：“高、曾之时，隙地未尽辟，闲鏖（泛指居民）未尽居也。”然亦不过增一倍而止矣，或增三倍五倍而止矣，而户口则增至十倍二十倍，是田与屋之数常处其不足，而户与口之数常处其有余也。又况有兼并之家，一人据百人之屋，一户占百户之田，何怪乎遭风雨霜露饥寒而死者之比比乎？
曰：天地有法乎？曰：水旱疾疫，即天地调剂之法也。······曰：君、相有法乎？曰：使野无闲田，民无剩力，疆土之新辟者，移种民以居之，赋税之繁重者，酌今昔而减之。禁其浮靡，抑其兼并，遇有水旱疾疫，则开仓廪，悉府库以赈之，如是而已，是以君、相调剂之法也。
——摘自【清】洪亮吉《意言·治平篇》
围绕上述材料并结合所学知识，运用唯物史观就“人口问题”提出自己的见解。（要求：观点明确，史论结合，逻辑严密，表述清晰）
参考答案：
1．A
【详解】根据材料“令各省将丁口之赋，摊入地亩输纳征解……将丁银随地起征。”并结合所学知识可知，摊丁入亩，又称作摊丁入地、地丁合一，中国封建社会后期赋役制度的一次重要改革，是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度，标志着中国实行两千多年人头税（丁税）的废除。所以材料所述政策为摊丁入亩，政府放松对户籍的控制，农民和手工业者从而可以自由迁徙，出卖劳动力，这一政策减轻了国家对农民的人身控制，A项正确；租庸调制，唐时实行的赋税制度，以征收谷物、布匹或者为政府服役为主，是以均田制的推行为基础的赋役制度，与材料主旨不符，排除B项；实行摊丁入亩的赋税制度并不能达到遏制土地兼并的目的，排除C项；政府放松对户籍的控制，农民和手工业者从而可以自由迁徙，出卖劳动力，有利于促进商业发展，而不是阻碍商业发展，排除D项。故选A项。
2．A
【详解】根据材料“税外加一物，皆以枉法论”可知，材料一认为两税法意在防止官员枉法，A项正确；根据材料“赋不加敛而增入”可知，材料二认为两税法增加了财政收入，排除B项；白居易认为两税法意在防止官员枉法，但是把两税法的失败归结于官员腐败有失偏颇，排除C项；材料一认为两税法的失败在于官吏的腐败，材料二认为两税法没有加重百姓负担反而增加了政府收入，两者是从不同的角度来看待两税法的，不能说“后者对两税法的评价较前者更加符合历史事实”，排除D项。故选A项。
3．D
【详解】根据材料可知史料的主要内容是曹操在许下（河南许昌）一带实行屯田制的过程及其产生的积极影响，屯田的基本概念是国家以强制力安置军队或农民开荒种地，为国家提供赋税或为军队提供军粮，根据所学可知曹魏屯田是在面临社会秩序全面崩溃、农业经济遭到严重破坏的大背景下推行的，直接目的是解决军粮短缺问题，但从“所在积谷，仓廪皆满”可以得出这一制度在客观上推动了北方经济的恢复与发展，提高了曹魏的综合国力和军事实力，D项正确；屯田制是对荒地的开垦，不触动封建土地私有制，并不能遏制土地兼并的现象，排除A项；加入屯田的农民都编为“屯田客”，其人身自由受到很大的限制，不得自由退出、迁徙他处，政府强化了对这部分农民的人身控制，排除B项；屯田制最早出现在汉代，早在文景时期，为了防御北方匈奴威胁，西汉政府在北部边疆地区实行屯田政策，以解决边境地区粮食运输困难的问题，排除C项。故选D项。
4．A
【详解】根据材料时间可知，此时处于抗日战争时期，中共中央指示“不应该将负担完全放在地主资本家身上”，其目的是为了团结一切可以团结的力量进行抗日，这有利于巩固抗日民族统一战线，A项正确；根据所学可知，改变以阶级斗争为中心是在十一届三中全会，排除B项；材料反映中共中央为巩固抗日民族统一战线而做的努力，与土地改革无关，排除C项；根据所学可知，1949年中国进入新民主主义社会，排除D项。故选A项。
5．C
【详解】根据题干及所学知识，安史之乱后，唐朝各地方税率“皆由州牧制裁”，唐德宗推行两税法后，种种非法赋敛纳人国家“正供”(正式的国家税收)，使其合法化，通过这种措施唐朝意图加强对地方税收的控制，从而割除地方割据的经济基础，加强对地方的控制，C项正确；解决了中央政府的财政收入，该说法过于绝对，排除A项；该措施并没有消除中央与地方的财税矛盾，一定程度上激化了中央和地方的矛盾，排除B项；通过税制改革只是动摇地方的财权，并不能起到铲除地方藩镇割据势力的作用，排除D项。故选C项。
6．C
【详解】根据材料信息“以户为单位来管理人民，是谓‘编户’。同时废除过去封建体制下地方上原有的贵族、长老、族长等地方领袖，所有人统统是国君的臣民，是谓‘齐民’ ”可见“编户齐民”制度有利于加强对人民的控制，有利于政府租赋徭役的征派，增强了政府的组织能力，C项正确；根据材料信息“同时废除过去封建体制下地方上原有的贵族、长老、族长等地方领袖”可见一定程度上打破了“士农工商”的身份差异，排除A项；土地私有制产生的根本原因是生产力的发展，排除B项；县制起源于春秋时期的楚国，郡制起源于秦国，最终成型于秦汉时期。，“编户齐民”制度并非是中国古代郡县制确立的标志，排除D项。故选C项。
7．A
【详解】根据材料“唐代两税法实施之后的中央与地方两税分配表”中的信息，可知，唐代两税法实施之后，地方留成为占比较大，说明地方势力强大，进而说明地方分权的趋势日益明显，A项正确；材料的信息是钱税、粮税，看不出人头税，排除B项；“地方藩镇已完全失去控制”的说法过于绝对，且与史实不符，排除C项；地方截留过多，不能得出增加财政收入的结论，排除D项。故选A项。
8．B
【详解】结合所学知识，1929年南京国民政府提升关税，与当时政府需要增加税收、民族工业发展、遭遇世界性经济大危机有关；1985年较1951年税率降低，适应了经济体制改革、对外开放、经济全球化的需要，可知关税调节受国内外环境的影响，B项正确；材料只有税率的变化不能全面反映建立起完善的关税制度体系，排除A项；改革开放与1929年南京国民政府提升关税无关，排除C项；新中国成立后我国已经收回了关税自主权，排除D项。故选B项。
9．C
【详解】根据材料并结合所学知识可知，正色包括“米、麦”等农作物，折色包括“钱、钞绢”，两者存在一定的比例关系，这说明百姓可以用钱和手工业品缴纳赋税，这为商品经济的发展提供了有利条件，C项正确；朝廷的财政收入明显增加从材料无法判断，排除A项；加重百姓负担从材料无从得出，排除B项；确立了白银的主币地位是在明朝中后期，排除D项。故选C项。
10．D
【详解】根据材料并结合所学可知，唐前期实行的租庸调制“以丁为本”，后改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，这改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了政府对农民的人身控制；明朝中后期，张居正在全国推行一条鞭法，实行赋役合并、一概折银，政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人；清康熙五十一年规定“盛世滋丁，永不加赋”，雍正帝将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。从此，在中国历史上存在了2000多年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。由此可知，中国古代赋税制度的演变反映出人身依附关系逐步松弛，D项正确；中国古代赋税制度的征税标准日趋简单化，排除A项；材料强调的是中国古代赋税制度中人身依附关系的变化，无法体现“百姓赋税负担日益沉重”，排除B项；中国古代赋税制度中赋税种类逐步减少，排除C项。故选D项。
11．D
【详解】依据材料可知，秦汉时期强制性服役，隋唐时期的纳庸代役的依据均是以人丁为主，国家对农民的控制较强，明朝一条鞭法后的折银代役的依据是以资产为主，国家对人口控制放松，反映了国家对农民控制逐渐松弛，D项正确；土地私有制在战国时期就已经确立，而且材料与其无关，排除A项；B项是明朝一条鞭法实行的背景，并不能反映材料中徭役的趋势，排除B项；秦汉到明朝一直厉行重农抑商政策，并没有发生变化，排除C项。故选D项。
12．C
【详解】某同学对洪武二十六年岁入粮数超出元朝大德三年之数2.5倍这一历史现象进行探究，应列入其研究范畴的有①征税税率、③人口数量、④粮食生产，①③④符合题意，C项正确；朝贡贸易指的是中国政府准许外国使节在进贡的前提下，随所乘船舶、车马携带商货来中国进行的贸易，②不符合题意，排除ABD三项。故选C项。
13．C
【详解】根据材料“户税部分以征钱为主”可知，两税法部分税收以征钱为主，促进了商品交换中货币的流通，这显然有利于商品经济的发展，C项正确；两税法部分税收以征钱为主，促进了商品经济的发展，同时，以资产为宗，减轻了农民的人身束缚，符合历史发展潮流，A项错误，排除A项；B项错误，两税法的推行减轻了农民的人身束缚，不是加强了人身束缚，排除B项；两税法的实行不能起到抑制地主兼并土地的作用，两税法的推行是在均田制瓦解，土地兼并加强的趋势下做出的税制调整，排除D项。故选C项。
14．B
【详解】结合所学，根据材料“当时人称‘……，民纳地丁之外，别无徭役矣'‘此真旷古未有之善政也'。”可知，摊丁入亩深得人心，调动了劳动者的生产积极性，B项正确；摊丁入亩与推动社会阶层的流动无关，科举制度在一定程度推动了社会阶层的向上流动，排除A项；该措施彻底废除了中国历史上约2000多年的人头税，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，在封建社会一直存在人身依附关系，排除C项；把丁税平均摊入田赋中，与国家财政的持续增长无必然联系，排除D项。故选B项。
15．B
【详解】汉朝中央设定的田税是三十税一，但依附豪强的农民向豪强缴税的标准是十分之五，这个比例非常高，因此佃农的经济负担沉重，B项正确；材料中没有关于王莽代汉自立的信息，A项属于过度分析，排除A项；汉朝地方采用的是中央制定的赋税体系，没有独立于中央之外的赋税体系，佃农交给地主的地租并不是独立的赋税体系，排除C项；豪强收佃农的多，交中央的少，这增强了豪强的力量，但材料的设问是说明，D项是推断不如B项契合材料，排除D项。故选B项。
16．D
【详解】依据材料“正经界论”，再结合柳宗元“清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税”可知有利于减轻农民的负担，D项正确；材料所示时间是唐中期之后，排除A项；租庸调制在唐初即实行，排除B项；土地兼并现象在材料中没有体现，排除C项。故选D项。
17．(1)背景：明朝后期，商品经济发展与白银流通量的增加。
作用：①简化税制，促进货币支付税款的发展；
②推动工商业在明朝后期快速发展。
(2)演变及发展趋势：
①征税标准从以人丁为主逐步向以土地为主转变，以唐朝两税法为主要标志；
②赋税由以实物为主逐步向以货币为主转变，以明朝一条鞭法为主要标志；
③赋税征收项目由繁杂向简单转变，以明朝一条鞭法为标志；
④征税时间由不定时逐渐发展为基本定时，以两税法为标志；
⑤农民由必须服一定时期的徭役和兵役发展为可以钱物代役，以“庸”为标志；
⑥封建国家对百姓的人身束缚进一步减弱。
【详解】（1）背景：根据所学知识可知，明朝后期，商品经济发展与白银流通量的增加。作用：根据材料“一条鞭法实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人”可知，简化税制，促进货币支付税款的发展；推动工商业在明朝后期快速发展等等。
（2）演变及发展趋势：根据材料“一条鞭法实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收”“将这笔丁银分摊到田赋中”“在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除”并结合所学知识可知，征税标准从以人丁为主逐步向以土地为主转变，以唐朝两税法为主要标志；赋税由以实物为主逐步向以货币为主转变，以明朝一条鞭法为主要标志；赋税征收项目由繁杂向简单转变，以明朝一条鞭法为标志；征税时间由不定时逐渐发展为基本定时，以两税法为标志；农民由必须服一定时期的徭役和兵役发展为可以钱物代役，以“庸”为标志；封建国家对百姓的人身束缚进一步减弱等等。
18．示例
观点：政府要根据经济和社会发展状况及时调整人口政策。
论述：在小农经济占据主导的时代，随着人口的不断增长，人口与土地之间的矛盾会日益突出。如清初，由于国家统一，政局相对稳定，高产粮食作物的推广，统治者奖励垦荒政策的推行，传统“多子多福”思想根深蒂固，使得人口剧增，人地矛盾突出。同时，开垦土地的速度赶不上人口增长的速度，加之土地兼并激化人地矛盾，民众的生活将会日益艰难，影响整个国家的经济发展、社会安定和人民生活水平的提高，给人民生活带来许多问题。在这样的经济社会环境下，政府应采取适当的人口和社会经济政策，如组织合理开垦土地、减免赋税、抑制兼并、合理进行人口迁移、发展生产力改善农业生产、保护环境可持续发展、移民缓解人口压力等方法，尽力调节人地矛盾，从而缓解社会危机，改善民生。综上，经济基础决定上层建筑。只有人口政策做到人口的增长与社会、经济的发展相适应，与环境、资源相协调，才能维护社会稳定和国家的长治久安。
【详解】观点：根据“然亦不过增一倍而止矣，或增三倍五倍而止矣，而户口则增至十倍二十倍，是田与屋之数常处其不足，而户与口之数常处其有余也。又况有兼并之家，一人据百人之屋，一户占百户之田，何怪乎遭风雨霜露饥寒而死者之比比乎”可得出当时人地矛盾突出，因此以圩人口问题，政府要根据经济和社会发展状况及时调整人口政策。论述：结合所学，可从小农经济的背景、封建土地私有制、土地兼并、国家赋税制度等方面的内容进行概括，可得出在小农经济占据主导的时代，随着人口的不断增长，人口与土地之间的矛盾会日益突出。如清初，由于国家统一，政局相对稳定，高产粮食作物的推广，统治者奖励垦荒政策的推行，传统“多子多福”思想根深蒂固，使得人口剧增，人地矛盾突出。同时，开垦土地的速度赶不上人口增长的速度，加之土地兼并激化人地矛盾，民众的生活将会日益艰难，影响整个国家的经济发展、社会安定和人民生活水平的提高，给人民生活带来许多问题。在这样的经济社会环境下，政府应采取适当的人口和社会经济政策，如组织合理开垦土地、减免赋税、抑制兼并、合理进行人口迁移、发展生产力改善农业生产、保护环境可持续发展、移民缓解人口压力等方法，尽力调节人地矛盾，从而缓解社会危机，改善民生。综上，经济基础决定上层建筑。只有人口政策做到人口的增长与社会、经济的发展相适应，与环境、资源相协调，才能维护社会稳定和国家的长治久安。