项目五 财务总监实战演练 课件(共38张PPT)《财务管理综合实训》（高教版）

(共38张PPT)
财务总监实战演练
项目五
ITEM 5
财务总监任务实操
5.2
财务总监理论认知
5.1
目录
CONTENTS
职业能力目标
技能目标
能够完成企业财务预算的编制及分析
能够根据财务指标对企业运营情况进行分析
能够完成期末的结账业务
能够完成企业增值税、所得税及其他税费的申报业务
知识目标
掌握：主要财务预算编制内容
掌握：财务分析指标体系
熟悉：财务总监主要工作内容
素养目标
大局意识、担当精神
社会责任感和诚信教育
领导能力
有七个人曾经住在一起，每天分一大桶粥。要命的是，粥每天都是不够的。
一开始，他们抓阉决定谁来分粥，每天轮一个。于是乎每周下来，他们只有一天是饱的，就是自己分粥的那一天。后来他们开始推选出一个道德高尚的人来分粥。强权就会产生腐败，大家开始挖空心思去讨好他，贿赂他，搞得整个小团体乌烟障气。然后大家开始组成三人的分粥委员会及四人的评选委员会，但他们常常互相攻击，扯皮下来，粥吃到嘴里全是凉的。最后想出来一个方法:轮流分粥，但分粥的人要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗。为了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平均，就算不平，也只能认了。大家快快乐乐，和和气气，日子越过越好。
机制是关键
引导案例
同样是七个人，不同的分配制度,就会有不同的风气。所以一个公司如果有不好的工作习气，一定是机制问题，一定是没有完全公平、公正、公开，没有严格的奖勤罚懒。如何制定这样一个制度，是每个管理者需要考虑的问题。
启示：
Part 5.1
财务总监理论认知
02
01
2
财务总监岗位要求
1
财务总监知识准备
5.1财务总监理论认知
财务总监知识准备
02
01
03
2
主要预算的编制
编制
1
预算管理认知
认知
3
财务分析
分析
预算管理认知
预算是企业在预测、决策基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、筹资等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动所做的详细安排。
预算管理是以企业战略目标为导向，通过预算的形式将企业外部环境和企业内部经营过程、管理控制衔接起来的一种机制，它具有计划、控制和评价职能。
1.预算与预算管理
预算管理认知
企业的预算通常包括日常经营活动的经营预算、专门决策预算和财务预算，各种预算是一个有机整体，三者组成全面预算体系。
日常经营活动的经营预算，即业务预算。指与企业日常经营活动直接相关的各种预算。
专门决策预算主要是长期投资预算，又称资本支出预算。
财务预算是—系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，主要包括现金预算和预计财务报表。它是全面预算体系的最后环节。
2.预算的基本内容
预算管理认知
企业各预算之间的关系如图5-1所示
主要预算的编制
销售预算需要在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量和销售价格等参数进行编制。
销售预算主要公式：
预计销售收入=预计销售量×预计销售单价；
预计现金收入=本期预计收回上期应收账款+本期预计销售额×预计现金收入比例。
1.销售预算
主要预算的编制
生产预算主要是预计企业产品的生产量，预计生产量 需要根据预计销售量，并考虑预计期初存货和预计期末存货等因素按品种分别编制。
2.生产预算
主要预算的编制
直接材料预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制。
预计采购量=生产需要量＋期末库存量—期初库存量；
生产需要量=预计生产量×单位产品材料耗用量。
3.直接材料预算
主要预算的编制
直接人工预算是为直接从事产品生产工人的人工耗费编制的预算，用来规划预算期各类工种的人工工时的消耗水平和人工成本。直接人工预算需要考虑标准工资率、标准单位直接人工工时和预计生产量等因素。
4.直接人工预算
主要预算的编制
亦称工厂间接费用预算，包括生产成本中除直接材料和直接人工以外的一切费用明细项目的预算。
在变动成本法下，制造费用分变动制造费用和固定制造费用。其中变动制造费用可根据单位产品预定分配率和预计的生产量进行预计；固定制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以修正进行预计。
5.制造费用预算
主要预算的编制
产品成本预算可以用于计算预算期的销售成本，供编制利润表之需，又可以据以计算期末产成品存货成本，供编制资产负债表之需。
产品成本预算的编制基础是生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。
6.产品成本预算
主要预算的编制
主要是销售和管理费用预算。销售费用预算是为实现销售预算所需支付的费用预算，销售费用预算以销售预算为基础，分析销售收入、销售利润和销售费用之间的关系，力求实现销售费用的最有效使用；管理费用预算指为规划一定预算期内企业行政管理部门为管理和组织经营活动，预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。
7.期间费用预算
主要预算的编制
专门决策预算往往涉及到长期建设项目的资金投放与筹措，并经常跨年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。
8.专门决策预算
主要预算的编制
现金预算是用来反映企业在预算期内现金收支、余缺及其筹集和运用情况的预算，常见的现金预算表结构如表5-1所示。编制现金预算的目的在于为资金不足时如何筹措资金、资金多余时怎样运用资金提供依据，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。
9.现金预算表
主要预算的编制
项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年
①期初现金余额
②经营现金收入
可供支配的现金合计
经营性现金支出
直接材料采购
直接人工支出
制造费用
销售及管理费用
支付流转税
预交所得税
分配股利
资本性现金支出
③现金支出合计
④现金余缺
资金筹措与应用
长期借款
支付利息
取得短期借款
偿还短期借款
进行短期投资
出售短期投资
期末现金余额
表5-1 现金预算表
主要预算的编制
预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算。常见的预计利润表形式如表5-2所示，在各预计年度内，可以分季度预计企业净利润。
10.预计利润表
主要预算的编制
表5-2 预计利润表
项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年
销售收入
减：销售成本
销售毛利
减：销售及管理费用
财务费用
营业利润
减：所得税
净利润
主要预算的编制
主要反映企业在预算期期末预计的各项有关资产、负债和所有者权益项目的预算执行结果。常见的预资产负债表形式如表5-3所示，编制预计资产负债表的目的在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
11.预计资产负债表
主要预算的编制
表5-3 预计资产负债表
资产 金额 负债及权益 金额
流动资产： 流动负债：
现金 短期借款
应收账款 应付账款
存货 应付税金
流动资产合计 预提费用
长期资产： 流动负债合计
固定资产 长期负债
减：累计折旧 股东权益：
固定资产净额 股本
在建工程 资本公积
无形资产 留存收益
长期资产合计 权益合计
资产总计 负债及权益总计
财务分析
财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，为企业经营管理者、投资者、债权人和政府管理机构提供有用的经济信息的一项管理工作。
财务总监角色在实操中，要明确运营绩效表现情况，即财务分析结果。
1.财务分析基本概念
财务分析
传统财务分析中，主要的财务分析方法是指标分析，具体包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力和发展能力指标分析。
2.财务分析指标体系
财务分析
2.财务分析指标体系
速动资产：货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。
财务分析
2.财务分析指标体系
指标 公式 含义

应收账款周转率 应收账款周转次数
主营业务收入净额÷应收账款平均余额

应收账款周转天数 360÷应收账款周转次数

存货周转率 存货周转次数 主营业务收入÷存货平均余额

存货周转天数 360÷存货周转次数

流动资产周转率 流动资产周转次数 营业收入÷流动资产平均余额

流动资产周转天数 360÷流动资产周转次数

总资产周转率 总资产周转次数 营业收入÷总资产平均余额

总资产周转天数 360÷总资产周转次数

营运能力比率
分析：通常情况下，周转次数越多，周转天数越短，企业营运能力越强。
财务分析
2.财务分析指标体系
指标 公式
销售净利率 销售净利率=净利润/主营业务收入
现金毛利率 现金毛利率=（经营活动现金流入量-经营活动现金流出量）/经营活动现金流入量。
总资产报酬率 总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额
盈利能力比率 （多为AB率指标）
财务分析
企业发展能力，也成为企业的成长能力，通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能。
从形成方面看，企业发展能力主要是通过自身的生产经营活动不断扩大积累而形成的，主要依托于企业不断增长的销售收入、不断增加的资金投入和不断创造的利润等，从结果方面看，一个发展能力强的企业，应该是资产规模不断的增加，股东财务持续的增长。
2.财务分析指标体系
财务分析
在财务管理综合实训平台中，对发展能力指标的分析，以评估收益为主。
评估收益指跟据当前的市场价格，评估企业全部资产和负债，计算出净资产市值，并扣除其净增加额应缴纳的企业所得税，得出税后净资产与企业注册资本的比值，该指标越高，说明企业发展能力越强。
2.财务分析指标体系
任务二
财务总监任务实操
2.2财务总监任务实操
02
01
03
04
期末结账
预算管理与分析
创建企业
商品价格趋势查看
05
纳税申报管理
运营管理任务实操
创建企业
运营管理任务实操
月末结账处理
项目小结
拓展训练
拓展训练
请登录财务管理综合实训平台，选择财务总监岗位，创办一家主营家庭影院、电暖气和烤箱的家电企业，与运营管理、成本管理、财务总监岗位一起，模拟企业三个月的经营业务，财务总监岗位与其他各岗位一起，完成企业创建、预算、商品价格趋势查看、期末结账和纳税申报审核和提交等工作。
谢谢观看!
THANK YOU！