第4讲 税率（寒假预习讲义）2023-2024学年六年级数学下册重难点（人教版）
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| 名称 | 第4讲 税率（寒假预习讲义）2023-2024学年六年级数学下册重难点（人教版） |  | |
| 格式 | doc | ||
| 文件大小 | 3.0MB | ||
| 资源类型 | 试卷 | ||
| 版本资源 | 人教版 | ||
| 科目 | 数学 | ||
| 更新时间 | 2024-01-03 19:28:53 | ||
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文档简介
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人教版六年级数学下册预习重难点知识点
第4讲 税率
同学们，经过上个学期的学习，你一定进步了吧！今天，我们迎来了寒假生活，为了能够在新的学期中能够胸有成竹，借助这寒假的时间，让我们共同预习一下新的知识吧！每个人的成功都要经历无数次历练，无论成功还是失败对我们都十分重要。加油！
1.知道纳税的含义和重要意义，知道应纳税额和税率的含义，了解常见税种。
2.使学生学会根据具体的税率计算应纳税额。
重点：
理解税种及纳税的含义，掌握应纳税额的计算方法。
难点：
掌握解决应纳税额及税率等实际问题的方法。
知识点一：成数的含义
税收是国家财政收入的主要来源之一。纳税是根据国家税法的有关规定，根据一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此每个公民都有依法纳税的义务。
我们生活中常接触的税收种类主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫做税率。
知识点二：税率求法
例1：微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（ ）元。
A．1.2 B．120 C．1200 D．12000
答案：D
分析：由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。
详解：12÷0.1%
＝12÷0.001
＝12000（元）
爸爸从微信提现了12000元。
故答案为：D
例2：明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费( )元。
答案：90
分析：根据“保费＝保险金额×保险费率×投保年数”，代入数据计算，即可求出需交的保费。
详解：1万元＝10000元
10000×0.3%×3
＝10000×0.003×3
＝30×3
＝90（元）
需交保费90元。
例3：根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( )
答案：√
分析：由题意可知，1200元应交税的部分为1200－800＝400元，根据应交税的部分×税率＝应纳税的金额，据此判断即可。
详解：（1200－800）×5%
＝400×5%
＝20（元）
则需交税20元。原题干说法正确。
故答案为：√
点睛：本题考查税率问题，明确应交税部分的金额是解题的关键。
例4：小露爸爸想购买一辆能源电车，原价30万元。如果一次性付款，可以享受九五折优惠。
（1）选择一次性付款可以便宜多少钱？
（2）如果按实际付款价格的5%缴纳车辆购置税，小露爸爸买这辆车含税共付多少钱？
答案：（1）15000元；（2）299250元
分析：（1）选择一次性付款，便宜的钱数＝原价－现价，据此列式解答；
（2）购买汽车需要付车辆的价格外还要支付购置税，先求出车款，再求购置税，最后求合计即可。
详解：（1）300000－300000×95%
＝300000－285000
＝15000（元）
或300000×（1－95%）
＝300000×0.05
＝15000（元）
答：选择一次性付款可以便宜15000元。
（2）车款：300000－15000＝285000（元）
含税共付：285000＋285000×5%
＝285000＋14250
＝299250（元）
或285000×（1＋5%）
＝285000×1.05
＝299250（元）
答：小露爸爸买这辆车含税共付299250元。
点睛：生活情境中的折扣问题实质是百分数应用问题，弄清楚原价、现价与折扣三者的关系。解答纳税问题时要准确地用应纳税数额乘税率即可。
一、选择题
1．李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照14%的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是（ ）。
A． B．
C． D．
2．成成家新购了一辆汽车（排量1.4L），花了13万元，含裸车价格和增值税，机动车销售的专用发票的购车价格含17%的增值税，增值税是裸车价格的17%。成成家这辆车增值税约是（ ）元。
A．2.21万 B．1.89万 C．2.66万 D．0.74万
3．折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。下面说法错误的是（ ）。
A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。
B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。
C．优惠三折表示现价是原价的30%。
D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。
4．李叔叔看中了一套售价800万元的房子，当天付定金确定购买可以享受九九折的优惠，买房后还要缴纳房子成交价的1.5%的契税，李叔叔需要缴纳契税多少万元？列式正确的是（ ）。
A． B．
C． D．
5．某公司转让知识产权，转让费为25万，税率为6%，此项产权转让应纳税多少万元？正确列式的是（ ）。
A．25×6% B．25×（1－6%）
C．25÷6% D．25÷（1－6%）
二、填空题
6．张老师写了一页文章，交了5元钱的个人所得税后，收入稿费95元钱，个人所得税的税率是( )。
7．李叔叔花22万元购买了一辆小汽车，需缴纳购置税10%，李叔叔需要缴纳购置税( )元。
8．某爱心企业购买一批价值50万元的口罩和防护服，捐赠给武汉金银潭医院，按政策可享受免征3%的增值税优惠，则该企业可抵扣税款( )元。
9．收入额、税率、应纳税额三者之间的关系：税率＝( )÷( )×100%，应纳税额＝( )×( )，收入额＝( )÷( )。
10．李叔叔家买了一套通商品房，要按照实际房价的1.5%缴纳契税，李明家缴纳了契税1.08万元。这套商品房实际房价为( )万元。
11．购买车辆要缴纳5%的消费税，李明爸爸买了一辆车花了120000元钱，要缴纳消费税( )元。
12．纳税光荣，每个公民都有依法纳税的义务。小兰家开饭店，上个月营业额是45万元，缴纳营业税27000元，那么营业额的税率是( )。
三、判断题
13．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( )
14．税收分为营业税和消费税两种。( )
15．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( )
16．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。( )
17．某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( )
18．纳税是每个公民应尽的义务。( )
四、解答题
19．近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？
20．个人所得税率是由国家相应的法律、法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。李叔叔2020年5月份的工资是6000元，扣除5000元个人所得税免征额后的部分需要按3%税率缴纳个人所得税。他的实发工资是多少钱？
21．先阅读下面的材料，再解答。
徐叔叔2021年1月的工资、薪金所得是7500元。他目前有两个孩子，一个刚出生六个月，另一个正在上小学六年级，在子女教育个人所得税专项扣除方面选择了“父母分别扣除50%”，并再无其他附加扣除项。他本月应该缴纳个人所得税多少元？
22．购买机动车交通强制保险时规定：如果机动车在本年度中没有发生交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的20%。
王先生在2021年度购买了交通强制保险，费用为900元，缴纳车船购置税300元，并且在本年度中没有发生任何交通事故。那么，在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花多少钱？
23．在购房中，购房者除了支付房屋价格外，还要支付实际房价2%的中介费、1.5%的契税等费用。小林家购房时，向中介公司付了12000元中介费，他家需要缴纳契税是多少元？
24．小明的爸爸在一家合资企业工作，月工资为9500元，按规定其中5000元是免税的，其余部分要缴纳个人所得税。应纳税工资要分成两部分按不同税率纳税，即不超过4500元部分按5%税率，超过4500元不超过9000元部分则按10%的税率。
（1）小明的爸爸每月应缴个人所得税多少元？
（2）小明的妈妈每月缴纳425元，那她的月工资是多少元？
25．我县河西街阳光小区今年四月份房价每平方米3300元，比一月份上涨了10%，求：
（1）一月份房子的售价是每平方米多少元？
（2）李阿姨一月份买了该小区一套120平方米的房子，买房还需缴纳1.5%的契税，按当时买价，李阿姨纳税了多少元？
26．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除5000元的个人免征额后，每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按3%的税率缴税。王叔叔5月份工资为9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？
附加扣除 子女教育 赡养老人
额度 1000元 2000元
参考答案
1．B
分析：报酬－免税部分＝缴税部分，将缴税部分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的税款，据此分析。
详解：
（元）
李浩的这笔劳务费需要缴税98元。
故答案为：B
点睛：关键是理解税率的意义，纳税是每个公民应尽的义务。
2．B
分析：把裸车价格看作单位“1”， 增值税是裸车价格的17%，则花的13万相当于裸车价格的（1＋17%），已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法，用13万元除以（1＋17%）求出这辆车的裸车价，再用裸车价乘17%即可求出这辆车的增值税。
详解：13÷（1＋17%）×17%
＝13÷1.17×0.17
≈1.89（万元）
即成成家这辆车增值税约是1.89万元。
故答案为：B
点睛：本题主要考查税率问题，掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
3．C
分析：根据折扣、成数、税率、利率知识可知：打几折，就是按照原价的百分之几十出售；农业收成几成就是百分之几十；税率就是应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，几成解答即可。
详解：A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售，选项说法正确；
B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%，选项说法正确；
C．优惠三折表示现价是原价的70%，选项说法错误；
D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，选项说法正确；
故答案为：C
点睛：本题考查了折扣、成数、税率、利率知识，结合题意分析解答即可。
4．C
分析：房子的成交价＝售价×99%，需要缴纳的契税＝房子的成交价×1.5%，据此解答。
详解：由分析可知，李叔叔需要缴纳契税钱数为：
＝792×1.5%
＝11.88（万元）
故答案为：C
点睛：此题考查了百分数的实际应用，明确求一个数的百分之几用乘法解决。
5．A
分析：要求此项产权转让应纳税多少万元，也就是求25万元的6%是多少万元，因此只需用25乘6%即可。
详解：25×6%＝1.5（万元）
因此此项产权转让应纳税多少万元，正确的列式是：25×6%。
故答案为：A
点睛：解答本题的关键是掌握求一个数的百分之几是多少，用这个数乘百分之几来求解。
6．5%
分析：缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。已知应纳税额是5元，各种收入是（95＋5）元，用5除以（95＋5）再乘100%即可求出个人所得税的税率
详解：5÷（95＋5）×100%
＝5÷100×100%
＝0.05×100%
＝5%
即个人所得税的税率是5%。
点睛：此题的解题关键是理解税率的概念，掌握应纳税所得额、应纳税额、税率三者之间的数量关系，才能得出正确的结果。
7．22000
分析：按规定，要缴纳10%的车辆购置税，即缴纳的车辆购置税是22万元的10%，用乘法计算求出应缴纳的车辆购置税。
详解：22万元＝220000元
220000×10%
＝220000×0.1
＝22000（元）
即李叔叔需要缴纳购置税22000元。
点睛：本题考查税率问题，明确求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
8．15000
分析：将捐赠的口罩和防护服价值看作单位“1”，捐赠的口罩和防护服价值×免征增值税税率＝抵扣的税款，据此列式计算。
详解：50万＝500000
500000×3%＝500000×0.03＝15000（元）
该企业可抵扣税款15000元。
点睛：关键是确定单位“1”，理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。
9． 应纳税额 收入额 收入额 税率 应纳税额 税率
分析：缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率，据此填空。
详解：收入额、税率、应纳税额三者之间的关系：税率＝应纳税额÷收入额×100%，应纳税额＝收入额×税率，收入额＝应纳税额÷税率。
点睛：纳税是根据税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
10．72
分析：把实际房价看作单位“1”，按实际房价的1.5%缴纳契税，则缴纳了契税1.08万元，根据百分数除法的意义，用1.08÷1.5%即可求出实际房价。
详解：1.08÷1.5%＝72（万元）
这套商品房实际房价为72万元。
点睛：此题考查了百分数的应用，明确已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算。
11．6000
分析：把购买车辆的总金额看作单位“1”，已知购买车辆要缴纳5%的消费税，根据求一个数的百分之几是多少，用购买车辆的总金额乘5%，即可求出要缴纳消费税。
详解：120000×5%
＝120000×0.05
＝6000（元）
要缴纳消费税6000元。
点睛：本题考查税率问题，掌握“消费税＝消费金额×税率”是解题的关键。
12．6%
分析：用营业税除以营业额，求出税率。
详解：27000÷450000＝6%
所以，营业额的税率是6%。
点睛：本题考查了税率问题，掌握税率的求法是解题关键。
13．√
分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。
国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。
详解：外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。
原题说法正确。
故答案为：√
14．×
分析：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等。
详解：由分析可得：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等，不止两种，故原题说法错误；
故答案为：×
点睛：此题考查了数学常识，要熟练掌握。
15．√
分析：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。
详解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。
故答案为：√
点睛：本题主要考查税率问题，掌握税率的计算方法是解答题目的关键。
16．×
分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。
详解：根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。
故答案为：×
点睛：税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务。
17．√
分析：应纳税额＝应纳税部分×税率，把题中数据代入公式计算即可。
详解：50×5%＝2.5（万元）
所以，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。
故答案为：√
点睛：掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
18．√
详解：依法纳税是每个公民的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。原题表述正确。
故答案为：√
19．2.4万元
分析：因为妙妙家的新房面积是135平方米，在90平方米以上，所以契税缴纳标准是房子总价的1.5%，用总房款乘1.5%，即可求出需要缴纳的契税总额；然后按照契税总额的20%给予补贴，把契税总额看作单位“1”，还需交纳契税总额的（1－20%），用契税总额乘（1－20%）即可求出享受补贴后妙妙家一共缴纳的契税金额。
详解：200×1.5%×（1－20%）
＝200×0.015×0.8
＝3×0.8
＝2.4（万元）
答：享受补贴后妙妙家一共缴纳了2.4万元契税。
点睛：本题考查税率问题及百分数的实际应用，关键是找出应按什么标准交纳契税，理解按照契税总额的20%给予补贴，还需交纳契税总额的80%。
20．5970元
分析：根据应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率，据此求出需缴纳多少个人所得税，然后用6000减去需缴纳的个人所得税即可求出实发工资。
详解：6000－[（6000－5000）×3%]
＝6000－[1000×3%]
＝6000－30
＝5970（元）
答：他的实发工资是5970元。
点睛：本题考查税率问题，明确应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率是解题的关键。
21．60元
分析：因为7500－5000＝2500（元），2500元不超过3000元，所以先算出专项扣除1000元的50%；再按余额不超过3000元的部分按3%的比例缴纳个人所得税。注意其中一个孩子才六个月，另一个孩子正在上六年级，所以只有一个孩子可以享受每月扣除1000元。
详解：1000×50%＝500（元）
7500－5000－500＝2000（元）
2000×3%＝60（元）
答：徐叔叔本月应该缴纳个人所得税60元。
点睛：本题的关键是要理解题意以及本题里的专项扣除是指什么。
22．1020元
分析：根据题意可知，本年度中没有发生任何交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的20%，根据求比一个数少百分之几的数是多少的计算方法，可以算出下一年再次购买交通强制保险的钱数，然后加上缴纳车船购置税的钱数解答即可。
详解：900×（1－20%）＋300
＝900×80%＋300
＝720＋300
＝1020（元）
答：在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花1020元。
点睛：本题考查了百分数应用题及税率问题，结合题意分析解答即可。
23．9000元
分析：由题意可知，购房者除了支付房屋价格外，还用支付2%的中介费，是把房价看作单位“1”，单位“1”未知，用除法求出房价，再进一步求出缴纳契税即可。
详解：12000÷2%×1.5%
＝12000×50×0.015
＝600000×1.5%
＝9000（元）
答：他家需要缴纳契税9000元。
点睛：本题关键求出房价，再运用房价乘1.5%就是缴纳契税。
24．（1）225元
（2）11500元
分析：（1）根据题意，用小明爸爸的月工资减去免税的5000元，正好是4500元按5%的税率纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额，列式计算即可。
（2）由上一题可知，不超过4500元部分按5%税率的纳税额是225元，小明的妈妈每月纳税425元，多了（425－225）元，是超过4500元不超过9000元部分按10%税率的纳税额，用除法计算求出这部分的工资，再把工资分段相加即可。
详解：（1）（9500－5000）×5%
＝4500×0.05
＝225（元）
答：小明的爸爸每月应缴个人所得税225元。
（2）（425－225）÷10%
＝200÷0.1
＝2000（元）
5000＋4500＋2000
＝9500＋2000
＝11500（元）
答：她的月工资是11500元。
点睛：本题考查分段纳税问题，分清每一段的临界点以及每一段的税率是解题的关键。
25．（1）3000元；
（2）5400元
分析：（1）把一月份每平方米的价钱看作单位“1”，四月份每平方米的价钱相当于一月份每平方米价钱的（1＋10%），根据百分数除法的意义，用四月份每平方米的钱数除以（1＋10%）就是一月份的售价。
（2）根据“总价＝单价×数量”，用每平方米的钱数乘120就是买这套房子的总钱数；再把买这套房子的总钱数看作单位“1”，用这套房子的总钱数乘1.5%就是应该缴纳的税。
详解：（1）3300÷（1＋10%）
＝3300÷1.1
＝3000（元）
答：一月份房子的售价是每平方米3000元。
（2）3000×120×1.5%
＝360000×1.5%
＝360000×0.015
＝5400（元）
答：李阿姨纳税了5400元。
点睛：此题是考查百分数的应用。百分数除法的应用与分数除法的应用相同，由此进行解答即可。
26．45元
分析：先计算出需要缴税的部分＝工资－5000元－（子女教育费用＋赡养老人费用），缴纳个人所得税＝需要缴税的部分×3%。
详解：9500－5000－（1000＋2000）
＝4500－3000
＝1500（元）
1500×3%＝45（元）
答：这个月需缴纳45元个人所得税。
点睛：本题考查有关税率的计算，注意计算的准确性。
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人教版六年级数学下册预习重难点知识点
第4讲 税率
同学们，经过上个学期的学习，你一定进步了吧！今天，我们迎来了寒假生活，为了能够在新的学期中能够胸有成竹，借助这寒假的时间，让我们共同预习一下新的知识吧！每个人的成功都要经历无数次历练，无论成功还是失败对我们都十分重要。加油！
1.知道纳税的含义和重要意义，知道应纳税额和税率的含义，了解常见税种。
2.使学生学会根据具体的税率计算应纳税额。
重点：
理解税种及纳税的含义，掌握应纳税额的计算方法。
难点：
掌握解决应纳税额及税率等实际问题的方法。
知识点一：成数的含义
税收是国家财政收入的主要来源之一。纳税是根据国家税法的有关规定，根据一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此每个公民都有依法纳税的义务。
我们生活中常接触的税收种类主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫做税率。
知识点二：税率求法
例1：微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（ ）元。
A．1.2 B．120 C．1200 D．12000
答案：D
分析：由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。
详解：12÷0.1%
＝12÷0.001
＝12000（元）
爸爸从微信提现了12000元。
故答案为：D
例2：明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费( )元。
答案：90
分析：根据“保费＝保险金额×保险费率×投保年数”，代入数据计算，即可求出需交的保费。
详解：1万元＝10000元
10000×0.3%×3
＝10000×0.003×3
＝30×3
＝90（元）
需交保费90元。
例3：根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( )
答案：√
分析：由题意可知，1200元应交税的部分为1200－800＝400元，根据应交税的部分×税率＝应纳税的金额，据此判断即可。
详解：（1200－800）×5%
＝400×5%
＝20（元）
则需交税20元。原题干说法正确。
故答案为：√
点睛：本题考查税率问题，明确应交税部分的金额是解题的关键。
例4：小露爸爸想购买一辆能源电车，原价30万元。如果一次性付款，可以享受九五折优惠。
（1）选择一次性付款可以便宜多少钱？
（2）如果按实际付款价格的5%缴纳车辆购置税，小露爸爸买这辆车含税共付多少钱？
答案：（1）15000元；（2）299250元
分析：（1）选择一次性付款，便宜的钱数＝原价－现价，据此列式解答；
（2）购买汽车需要付车辆的价格外还要支付购置税，先求出车款，再求购置税，最后求合计即可。
详解：（1）300000－300000×95%
＝300000－285000
＝15000（元）
或300000×（1－95%）
＝300000×0.05
＝15000（元）
答：选择一次性付款可以便宜15000元。
（2）车款：300000－15000＝285000（元）
含税共付：285000＋285000×5%
＝285000＋14250
＝299250（元）
或285000×（1＋5%）
＝285000×1.05
＝299250（元）
答：小露爸爸买这辆车含税共付299250元。
点睛：生活情境中的折扣问题实质是百分数应用问题，弄清楚原价、现价与折扣三者的关系。解答纳税问题时要准确地用应纳税数额乘税率即可。
一、选择题
1．李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照14%的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是（ ）。
A． B．
C． D．
2．成成家新购了一辆汽车（排量1.4L），花了13万元，含裸车价格和增值税，机动车销售的专用发票的购车价格含17%的增值税，增值税是裸车价格的17%。成成家这辆车增值税约是（ ）元。
A．2.21万 B．1.89万 C．2.66万 D．0.74万
3．折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。下面说法错误的是（ ）。
A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。
B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。
C．优惠三折表示现价是原价的30%。
D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。
4．李叔叔看中了一套售价800万元的房子，当天付定金确定购买可以享受九九折的优惠，买房后还要缴纳房子成交价的1.5%的契税，李叔叔需要缴纳契税多少万元？列式正确的是（ ）。
A． B．
C． D．
5．某公司转让知识产权，转让费为25万，税率为6%，此项产权转让应纳税多少万元？正确列式的是（ ）。
A．25×6% B．25×（1－6%）
C．25÷6% D．25÷（1－6%）
二、填空题
6．张老师写了一页文章，交了5元钱的个人所得税后，收入稿费95元钱，个人所得税的税率是( )。
7．李叔叔花22万元购买了一辆小汽车，需缴纳购置税10%，李叔叔需要缴纳购置税( )元。
8．某爱心企业购买一批价值50万元的口罩和防护服，捐赠给武汉金银潭医院，按政策可享受免征3%的增值税优惠，则该企业可抵扣税款( )元。
9．收入额、税率、应纳税额三者之间的关系：税率＝( )÷( )×100%，应纳税额＝( )×( )，收入额＝( )÷( )。
10．李叔叔家买了一套通商品房，要按照实际房价的1.5%缴纳契税，李明家缴纳了契税1.08万元。这套商品房实际房价为( )万元。
11．购买车辆要缴纳5%的消费税，李明爸爸买了一辆车花了120000元钱，要缴纳消费税( )元。
12．纳税光荣，每个公民都有依法纳税的义务。小兰家开饭店，上个月营业额是45万元，缴纳营业税27000元，那么营业额的税率是( )。
三、判断题
13．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( )
14．税收分为营业税和消费税两种。( )
15．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( )
16．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。( )
17．某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( )
18．纳税是每个公民应尽的义务。( )
四、解答题
19．近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？
20．个人所得税率是由国家相应的法律、法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。李叔叔2020年5月份的工资是6000元，扣除5000元个人所得税免征额后的部分需要按3%税率缴纳个人所得税。他的实发工资是多少钱？
21．先阅读下面的材料，再解答。
徐叔叔2021年1月的工资、薪金所得是7500元。他目前有两个孩子，一个刚出生六个月，另一个正在上小学六年级，在子女教育个人所得税专项扣除方面选择了“父母分别扣除50%”，并再无其他附加扣除项。他本月应该缴纳个人所得税多少元？
22．购买机动车交通强制保险时规定：如果机动车在本年度中没有发生交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的20%。
王先生在2021年度购买了交通强制保险，费用为900元，缴纳车船购置税300元，并且在本年度中没有发生任何交通事故。那么，在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花多少钱？
23．在购房中，购房者除了支付房屋价格外，还要支付实际房价2%的中介费、1.5%的契税等费用。小林家购房时，向中介公司付了12000元中介费，他家需要缴纳契税是多少元？
24．小明的爸爸在一家合资企业工作，月工资为9500元，按规定其中5000元是免税的，其余部分要缴纳个人所得税。应纳税工资要分成两部分按不同税率纳税，即不超过4500元部分按5%税率，超过4500元不超过9000元部分则按10%的税率。
（1）小明的爸爸每月应缴个人所得税多少元？
（2）小明的妈妈每月缴纳425元，那她的月工资是多少元？
25．我县河西街阳光小区今年四月份房价每平方米3300元，比一月份上涨了10%，求：
（1）一月份房子的售价是每平方米多少元？
（2）李阿姨一月份买了该小区一套120平方米的房子，买房还需缴纳1.5%的契税，按当时买价，李阿姨纳税了多少元？
26．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除5000元的个人免征额后，每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按3%的税率缴税。王叔叔5月份工资为9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？
附加扣除 子女教育 赡养老人
额度 1000元 2000元
参考答案
1．B
分析：报酬－免税部分＝缴税部分，将缴税部分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的税款，据此分析。
详解：
（元）
李浩的这笔劳务费需要缴税98元。
故答案为：B
点睛：关键是理解税率的意义，纳税是每个公民应尽的义务。
2．B
分析：把裸车价格看作单位“1”， 增值税是裸车价格的17%，则花的13万相当于裸车价格的（1＋17%），已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法，用13万元除以（1＋17%）求出这辆车的裸车价，再用裸车价乘17%即可求出这辆车的增值税。
详解：13÷（1＋17%）×17%
＝13÷1.17×0.17
≈1.89（万元）
即成成家这辆车增值税约是1.89万元。
故答案为：B
点睛：本题主要考查税率问题，掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
3．C
分析：根据折扣、成数、税率、利率知识可知：打几折，就是按照原价的百分之几十出售；农业收成几成就是百分之几十；税率就是应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，几成解答即可。
详解：A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售，选项说法正确；
B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%，选项说法正确；
C．优惠三折表示现价是原价的70%，选项说法错误；
D．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，选项说法正确；
故答案为：C
点睛：本题考查了折扣、成数、税率、利率知识，结合题意分析解答即可。
4．C
分析：房子的成交价＝售价×99%，需要缴纳的契税＝房子的成交价×1.5%，据此解答。
详解：由分析可知，李叔叔需要缴纳契税钱数为：
＝792×1.5%
＝11.88（万元）
故答案为：C
点睛：此题考查了百分数的实际应用，明确求一个数的百分之几用乘法解决。
5．A
分析：要求此项产权转让应纳税多少万元，也就是求25万元的6%是多少万元，因此只需用25乘6%即可。
详解：25×6%＝1.5（万元）
因此此项产权转让应纳税多少万元，正确的列式是：25×6%。
故答案为：A
点睛：解答本题的关键是掌握求一个数的百分之几是多少，用这个数乘百分之几来求解。
6．5%
分析：缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。已知应纳税额是5元，各种收入是（95＋5）元，用5除以（95＋5）再乘100%即可求出个人所得税的税率
详解：5÷（95＋5）×100%
＝5÷100×100%
＝0.05×100%
＝5%
即个人所得税的税率是5%。
点睛：此题的解题关键是理解税率的概念，掌握应纳税所得额、应纳税额、税率三者之间的数量关系，才能得出正确的结果。
7．22000
分析：按规定，要缴纳10%的车辆购置税，即缴纳的车辆购置税是22万元的10%，用乘法计算求出应缴纳的车辆购置税。
详解：22万元＝220000元
220000×10%
＝220000×0.1
＝22000（元）
即李叔叔需要缴纳购置税22000元。
点睛：本题考查税率问题，明确求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
8．15000
分析：将捐赠的口罩和防护服价值看作单位“1”，捐赠的口罩和防护服价值×免征增值税税率＝抵扣的税款，据此列式计算。
详解：50万＝500000
500000×3%＝500000×0.03＝15000（元）
该企业可抵扣税款15000元。
点睛：关键是确定单位“1”，理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。
9． 应纳税额 收入额 收入额 税率 应纳税额 税率
分析：缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率，据此填空。
详解：收入额、税率、应纳税额三者之间的关系：税率＝应纳税额÷收入额×100%，应纳税额＝收入额×税率，收入额＝应纳税额÷税率。
点睛：纳税是根据税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
10．72
分析：把实际房价看作单位“1”，按实际房价的1.5%缴纳契税，则缴纳了契税1.08万元，根据百分数除法的意义，用1.08÷1.5%即可求出实际房价。
详解：1.08÷1.5%＝72（万元）
这套商品房实际房价为72万元。
点睛：此题考查了百分数的应用，明确已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算。
11．6000
分析：把购买车辆的总金额看作单位“1”，已知购买车辆要缴纳5%的消费税，根据求一个数的百分之几是多少，用购买车辆的总金额乘5%，即可求出要缴纳消费税。
详解：120000×5%
＝120000×0.05
＝6000（元）
要缴纳消费税6000元。
点睛：本题考查税率问题，掌握“消费税＝消费金额×税率”是解题的关键。
12．6%
分析：用营业税除以营业额，求出税率。
详解：27000÷450000＝6%
所以，营业额的税率是6%。
点睛：本题考查了税率问题，掌握税率的求法是解题关键。
13．√
分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。
国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。
详解：外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。
原题说法正确。
故答案为：√
14．×
分析：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等。
详解：由分析可得：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等，不止两种，故原题说法错误；
故答案为：×
点睛：此题考查了数学常识，要熟练掌握。
15．√
分析：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。
详解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。
故答案为：√
点睛：本题主要考查税率问题，掌握税率的计算方法是解答题目的关键。
16．×
分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。
详解：根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。
故答案为：×
点睛：税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务。
17．√
分析：应纳税额＝应纳税部分×税率，把题中数据代入公式计算即可。
详解：50×5%＝2.5（万元）
所以，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。
故答案为：√
点睛：掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
18．√
详解：依法纳税是每个公民的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。原题表述正确。
故答案为：√
19．2.4万元
分析：因为妙妙家的新房面积是135平方米，在90平方米以上，所以契税缴纳标准是房子总价的1.5%，用总房款乘1.5%，即可求出需要缴纳的契税总额；然后按照契税总额的20%给予补贴，把契税总额看作单位“1”，还需交纳契税总额的（1－20%），用契税总额乘（1－20%）即可求出享受补贴后妙妙家一共缴纳的契税金额。
详解：200×1.5%×（1－20%）
＝200×0.015×0.8
＝3×0.8
＝2.4（万元）
答：享受补贴后妙妙家一共缴纳了2.4万元契税。
点睛：本题考查税率问题及百分数的实际应用，关键是找出应按什么标准交纳契税，理解按照契税总额的20%给予补贴，还需交纳契税总额的80%。
20．5970元
分析：根据应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率，据此求出需缴纳多少个人所得税，然后用6000减去需缴纳的个人所得税即可求出实发工资。
详解：6000－[（6000－5000）×3%]
＝6000－[1000×3%]
＝6000－30
＝5970（元）
答：他的实发工资是5970元。
点睛：本题考查税率问题，明确应缴纳的个人所得税＝需征税部分×税率是解题的关键。
21．60元
分析：因为7500－5000＝2500（元），2500元不超过3000元，所以先算出专项扣除1000元的50%；再按余额不超过3000元的部分按3%的比例缴纳个人所得税。注意其中一个孩子才六个月，另一个孩子正在上六年级，所以只有一个孩子可以享受每月扣除1000元。
详解：1000×50%＝500（元）
7500－5000－500＝2000（元）
2000×3%＝60（元）
答：徐叔叔本月应该缴纳个人所得税60元。
点睛：本题的关键是要理解题意以及本题里的专项扣除是指什么。
22．1020元
分析：根据题意可知，本年度中没有发生任何交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的20%，根据求比一个数少百分之几的数是多少的计算方法，可以算出下一年再次购买交通强制保险的钱数，然后加上缴纳车船购置税的钱数解答即可。
详解：900×（1－20%）＋300
＝900×80%＋300
＝720＋300
＝1020（元）
答：在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花1020元。
点睛：本题考查了百分数应用题及税率问题，结合题意分析解答即可。
23．9000元
分析：由题意可知，购房者除了支付房屋价格外，还用支付2%的中介费，是把房价看作单位“1”，单位“1”未知，用除法求出房价，再进一步求出缴纳契税即可。
详解：12000÷2%×1.5%
＝12000×50×0.015
＝600000×1.5%
＝9000（元）
答：他家需要缴纳契税9000元。
点睛：本题关键求出房价，再运用房价乘1.5%就是缴纳契税。
24．（1）225元
（2）11500元
分析：（1）根据题意，用小明爸爸的月工资减去免税的5000元，正好是4500元按5%的税率纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额，列式计算即可。
（2）由上一题可知，不超过4500元部分按5%税率的纳税额是225元，小明的妈妈每月纳税425元，多了（425－225）元，是超过4500元不超过9000元部分按10%税率的纳税额，用除法计算求出这部分的工资，再把工资分段相加即可。
详解：（1）（9500－5000）×5%
＝4500×0.05
＝225（元）
答：小明的爸爸每月应缴个人所得税225元。
（2）（425－225）÷10%
＝200÷0.1
＝2000（元）
5000＋4500＋2000
＝9500＋2000
＝11500（元）
答：她的月工资是11500元。
点睛：本题考查分段纳税问题，分清每一段的临界点以及每一段的税率是解题的关键。
25．（1）3000元；
（2）5400元
分析：（1）把一月份每平方米的价钱看作单位“1”，四月份每平方米的价钱相当于一月份每平方米价钱的（1＋10%），根据百分数除法的意义，用四月份每平方米的钱数除以（1＋10%）就是一月份的售价。
（2）根据“总价＝单价×数量”，用每平方米的钱数乘120就是买这套房子的总钱数；再把买这套房子的总钱数看作单位“1”，用这套房子的总钱数乘1.5%就是应该缴纳的税。
详解：（1）3300÷（1＋10%）
＝3300÷1.1
＝3000（元）
答：一月份房子的售价是每平方米3000元。
（2）3000×120×1.5%
＝360000×1.5%
＝360000×0.015
＝5400（元）
答：李阿姨纳税了5400元。
点睛：此题是考查百分数的应用。百分数除法的应用与分数除法的应用相同，由此进行解答即可。
26．45元
分析：先计算出需要缴税的部分＝工资－5000元－（子女教育费用＋赡养老人费用），缴纳个人所得税＝需要缴税的部分×3%。
详解：9500－5000－（1000＋2000）
＝4500－3000
＝1500（元）
1500×3%＝45（元）
答：这个月需缴纳45元个人所得税。
点睛：本题考查有关税率的计算，注意计算的准确性。
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