（预习衔接讲义）第二单元第3课时税率（高频考点+典题精练）（含解析）2023-2024学年六年级下册数学高频易错尖子生培优（人教版）
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| 名称 | （预习衔接讲义）第二单元第3课时税率（高频考点+典题精练）（含解析）2023-2024学年六年级下册数学高频易错尖子生培优（人教版） |  | |
| 格式 | docx | ||
| 文件大小 | 56.4KB | ||
| 资源类型 | 教案 | ||
| 版本资源 | 人教版 | ||
| 科目 | 数学 | ||
| 更新时间 | 2024-01-27 18:26:00 | ||
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文档简介
第二单元第3课时税率
1．税率
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
2．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
一．选择题（共8小题）
1．某玩具厂2008年全年的销售额为5200万元，如果按销售额的5%缴纳消费税，这家玩具厂2008年全年应缴纳消费税（ ）万元．
A．5200×5% B．5200×（1﹣5%）
C．5200÷5% D．5200÷（1﹣5%）
2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（ ）元。
A．390 B．3900 C．39000
3．时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（ ）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
4．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（ ）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
5．商店按5%的税率缴纳营业税800元，则商店的营业额是（ ）元．
A．840 B．16000 C．1600
6．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（ ）
A．3% B．5% C．10%
7．小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（ ）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
8．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（ ）元．
A．4730 B．4720 C．4820 D．4830
二．填空题（共9小题）
9．某商场9月份按规定缴纳了1.85万元的营业税，他们纳税的税率是5%，这个商场9月份的营业额是 万元．
10．妈妈把10000元存入银行，存期1年，年利率为2.5%，利息税为20%，到期时可得到本金和税后利息 元．
11．李涛家买了一台售价3510元的液晶电视，其中含增值税（税率为17%），这台电视的增值税是 元．
12．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的 把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
13．纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税 元．
14．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 万元。
15．一家保险公司去年的营业额是7.3亿元．如果按营业额的5%缴纳营业税，那么去年应缴纳营业税 亿元．
16．王叔叔本月领取工资1800元，按税法规定，超过1600元的部分，按5%的税率纳税，王叔叔实得工资 元．
17．某钢厂去年按规定缴纳了180万元的营业税，他们纳税的税率是5%．这个钢厂去年的营业额是 万元．
三．判断题（共4小题）
18．税率也是一种百分比。
19．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
20．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元． ．
21．商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元．
四．应用题（共5小题）
22．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
23．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
24．一件商品按照30%的利润出售，后来又打八折，最后的利润是520元，那么这件商品的成本价是多少元？
25．某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
26．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
全月应纳税所得额 税率
不超过500元的部分 5%
超过500元至2000元的部分 10%
超过2000元至5000元的部分 15%
超过5000元至20000元的部分 20%
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
第二单元第3课时税率
参考答案与试题解析
一．选择题（共8小题）
1．【答案】A
【分析】由消费税的计算方法：消费税＝销售额×税率，代入数据即可．
【解答】解：消费税＝5200×5%；
故选：A。
【点评】本题考查了税额的计算方法，根据税额＝本金×税率，由此求解．
2．【答案】B
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店9月份应缴纳营业税＝9月份的营业额×5%，据此解答。
【解答】解：78000×5%＝3900（元）
答：这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。
故选：B。
【点评】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
3．【答案】B
【分析】营业额的用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：57000××15%
＝19000×15%
＝2850（元）
答：时光灯具商店上月应缴税2850元。
故选：B。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
4．【答案】D
【分析】先根据利息＝本金×年利率×时间求出利息，再把利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），用乘法求出实得利息，然后再加上本金就是最后能取回的钱数．
【解答】解：500×4.68%×2，
＝23.4×2，
＝46.8（元）；
500+46.8×（1﹣5%），
＝500+44.46，
＝544.46（元）；
答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．
故选：D。
【点评】本题属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×税率，本息＝本金+税后利息，代入公式计算即可．
5．【答案】B
【分析】把营业额看成单位“1”，用营业税除以税率就是营业额．
【解答】解：800÷5%＝16000（元）
答：这个钢厂去年的营业额是16000元．
故选：B。
【点评】本题关键是找出单位“1”，然后根据单位“1”不知道，用除法进行解答．
6．【答案】B
【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。
【解答】解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
答：它的纳税率为5%。
故选：B。
【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
7．【答案】A
【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），
＝1000×0.0225×1×0.8，
＝18（元）；
答：到期后小明可以捐赠给灾区18元．
故选：A。
【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题．
8．【答案】A
【分析】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可．
【解答】解：36.9÷3%+3500
＝1230+3500
＝4730（元）
答：现在小王每月的收入为4730元．
故选：A。
【点评】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分．
二．填空题（共9小题）
9．【答案】见试题解答内容
【分析】把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的营业税1.85万元，由此用除法求出营业额．
【解答】解：1.85÷5%＝37（万元）
答：这个商场9月份的营业额是 37万元．
故答案为：37．
【点评】本题根据营业税＝营业额×税率，得出营业额＝营业税÷税率，进而求解．
10．【答案】见试题解答内容
【分析】本题中，本金是10000元，利率是2.5%，时间是1年，利息税率是20%，求税后利息，根据关系式：本息＝本金+本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：10000×2.5%×1×（1﹣20%）
＝250×1×0.8
＝250×0.8
＝200（元）
10000+200＝10200（元）
答：到期时可得到本金和税后利息10200元．
故答案为：10200．
【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息＝本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可，注意扣除利息税．
11．【答案】见试题解答内容
【分析】根据实际价格＝售价÷（1+增值税率），先求出实际价格是多少元，再乘以增值税率即可解答．
【解答】解：3510÷（1+17%）×17%
＝3510÷1.17×0.17
＝3000×0.17
＝510（元）；
答：这台电视的增值税是510元．
故答案为：510．
【点评】本题运用售价÷（1+增值税率）×增值税率＝增值税”进行解答即可．
12．【答案】百分比。
【分析】根据纳税的定义解答即可。
【解答】解：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
故答案为：百分比。
【点评】此题主要考查了纳税的定义，要熟练掌握。
13．【答案】见试题解答内容
【分析】按5%的税率缴纳营业税，就是按营业额的5%缴纳营业税，王叔叔上月营业额是6000元，即求6000元的5%是多少元，根据一个数乘百分数的意义，用乘法直接列式即可解决问题．
【解答】解：6000×5%＝300（元）；
答：王叔叔上月应缴营业税300元．
故答案为：300．
【点评】本类型的题目，分析时先判断出单位“1”然后根据一个数乘分数的意义，用乘法直接列式即可．解答依据是：求一个数的几分之几是多少用乘法计算．
14．【答案】0.36。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：12×3%＝0.36（万元）
答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。
故答案为：0.36。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
15．【答案】见试题解答内容
【分析】因为缴纳营业税款＝营业额×税率，根据此公式再代入数字，列式解答．
【解答】解：7.3×5%＝0.365（亿元）
答：去年应缴纳营业税0.365亿元．
故答案为：0.365．
【点评】此题属于纳税问题，有固定的计算方法，即纳税款＝营业额×税率．
16．【答案】见试题解答内容
【分析】此题要先算出王叔叔应纳税的工资是多少，利用工资总额﹣应纳税工资额×5%＝实得工资，即可解答．
【解答】解：1800﹣（1800﹣1600）×5%，
＝1800﹣200×5%，
＝1800﹣10，
＝1790（元），
答：王叔叔的实得工资是1790元．
故答案为：1790．
【点评】此题考查了利用工资总额﹣应纳税工资额×5%＝实得工资计算实得工资的方法．
17．【答案】见试题解答内容
【分析】把营业额看成单位“1”，用营业税除以税率就是营业额．
【解答】解：180÷5%＝3600（万元）
答：这个钢厂去年的营业额是3600万元．
故答案为：3600．
【点评】本题关键是找出单位“1”，然后根据单位“1”不知道，用除法进行解答．
三．判断题（共4小题）
18．【答案】√
【分析】应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，据此解答。
【解答】解：应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，此题说法正确。
故答案为：√。
【点评】本题解题的关键是理解税率的意义。
19．【答案】√
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
20．【答案】×
【分析】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，列式解答．
【解答】解：90×（1﹣5%）
＝90×95%
＝85.5（万元）；
答：这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元．
故答案为：×．
【点评】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，这一关系式列式．
21．【答案】×
【分析】根据营业额＝营业税÷税率，可以求得营业额，然后再和2万元比较即可．
【解答】解：20÷5%＝400（元）≠2万元
所以，原题说法错误．
故答案为：×．
【点评】本题考查了税率有关的知识，本题根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较．
四．应用题（共5小题）
22．【答案】3200
【分析】缴税的办法：稿费的总额减去1500元之后的部分再上缴15%，先求出缴税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数就是实得的稿费。
【解答】解：3500﹣（3500﹣1500）×15%
＝3500﹣2000×15%
＝3500﹣300
＝3200（元）
答：王老师实际得到稿费3200元。
故答案为：3200
【点评】本题关键是理解缴税的办法，找出15%的单位“1”，从而解决问题。
23．【答案】爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【分析】2600元减去1000元，求出收费部分的钱数，乘0.1%求出所需手续费，再用2600减去手续费即为所求。
【解答】解：（2600﹣1000）×0.1%
＝1600×0.1%
＝1.6（元）
2600﹣1.6＝2598.4（元）
答：爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【点评】解决本题关键是明确1000元不在收费之内的，再根据手续费＝本金×费率进行求解。
24．【答案】13000元。
【分析】根据题干，设这件商品的成本是x元，把成本价看作单位“1”，定价是（1+30%）x元，八折是指现价是定价的80%，根据：售价﹣成本＝利润，列出方程即可解答问题。
【解答】解：设这件商品的成本是x元，根据题意可得：
（1+30%）x×0.8﹣x＝520
1.04x﹣x＝520
0.04x＝520
x＝13000
答：这件商品的成本价是13000元。
【点评】解答此题关键是设出这件商品的成本价，从而得出定价、售价以及与利润之间的等量关系，列出方程即可解答问题。
25．【答案】4000元。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：80000×5%＝4000（元）
答：五月份应纳税4000元。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
26．【答案】见试题解答内容
【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入；
（2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000﹣500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800﹣500﹣1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求．
【解答】解：（1）3400﹣2000＝1400（元）
500×5%＝25（元）
（1400﹣500）×10%
＝900×10%
＝90（元）
3400﹣25﹣90＝3285（元）
答：交纳税款后实际收入3285元．
（2）5800﹣2000＝3800（元）
不超过500元的部分应交税：
500×5%＝25（元）
超过500元至2000元的部分应交税：
（2000﹣500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
剩余部分应缴纳：
（3800﹣500﹣1500）×15%
＝1800×15%
＝270（元）
25+150+270＝445（元）
答：应交纳税款445元．
【点评】（1）先求出应交税多少元，再求交纳税款后实际收入多少元；
（2）解答这一题应注意分类交税．
1．税率
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
2．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
一．选择题（共8小题）
1．某玩具厂2008年全年的销售额为5200万元，如果按销售额的5%缴纳消费税，这家玩具厂2008年全年应缴纳消费税（ ）万元．
A．5200×5% B．5200×（1﹣5%）
C．5200÷5% D．5200÷（1﹣5%）
2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（ ）元。
A．390 B．3900 C．39000
3．时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（ ）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
4．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（ ）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
5．商店按5%的税率缴纳营业税800元，则商店的营业额是（ ）元．
A．840 B．16000 C．1600
6．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（ ）
A．3% B．5% C．10%
7．小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（ ）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
8．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（ ）元．
A．4730 B．4720 C．4820 D．4830
二．填空题（共9小题）
9．某商场9月份按规定缴纳了1.85万元的营业税，他们纳税的税率是5%，这个商场9月份的营业额是 万元．
10．妈妈把10000元存入银行，存期1年，年利率为2.5%，利息税为20%，到期时可得到本金和税后利息 元．
11．李涛家买了一台售价3510元的液晶电视，其中含增值税（税率为17%），这台电视的增值税是 元．
12．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的 把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
13．纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税 元．
14．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 万元。
15．一家保险公司去年的营业额是7.3亿元．如果按营业额的5%缴纳营业税，那么去年应缴纳营业税 亿元．
16．王叔叔本月领取工资1800元，按税法规定，超过1600元的部分，按5%的税率纳税，王叔叔实得工资 元．
17．某钢厂去年按规定缴纳了180万元的营业税，他们纳税的税率是5%．这个钢厂去年的营业额是 万元．
三．判断题（共4小题）
18．税率也是一种百分比。
19．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
20．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元． ．
21．商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元．
四．应用题（共5小题）
22．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
23．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
24．一件商品按照30%的利润出售，后来又打八折，最后的利润是520元，那么这件商品的成本价是多少元？
25．某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
26．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
全月应纳税所得额 税率
不超过500元的部分 5%
超过500元至2000元的部分 10%
超过2000元至5000元的部分 15%
超过5000元至20000元的部分 20%
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
第二单元第3课时税率
参考答案与试题解析
一．选择题（共8小题）
1．【答案】A
【分析】由消费税的计算方法：消费税＝销售额×税率，代入数据即可．
【解答】解：消费税＝5200×5%；
故选：A。
【点评】本题考查了税额的计算方法，根据税额＝本金×税率，由此求解．
2．【答案】B
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店9月份应缴纳营业税＝9月份的营业额×5%，据此解答。
【解答】解：78000×5%＝3900（元）
答：这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。
故选：B。
【点评】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
3．【答案】B
【分析】营业额的用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：57000××15%
＝19000×15%
＝2850（元）
答：时光灯具商店上月应缴税2850元。
故选：B。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
4．【答案】D
【分析】先根据利息＝本金×年利率×时间求出利息，再把利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），用乘法求出实得利息，然后再加上本金就是最后能取回的钱数．
【解答】解：500×4.68%×2，
＝23.4×2，
＝46.8（元）；
500+46.8×（1﹣5%），
＝500+44.46，
＝544.46（元）；
答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．
故选：D。
【点评】本题属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×税率，本息＝本金+税后利息，代入公式计算即可．
5．【答案】B
【分析】把营业额看成单位“1”，用营业税除以税率就是营业额．
【解答】解：800÷5%＝16000（元）
答：这个钢厂去年的营业额是16000元．
故选：B。
【点评】本题关键是找出单位“1”，然后根据单位“1”不知道，用除法进行解答．
6．【答案】B
【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。
【解答】解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
答：它的纳税率为5%。
故选：B。
【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
7．【答案】A
【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），
＝1000×0.0225×1×0.8，
＝18（元）；
答：到期后小明可以捐赠给灾区18元．
故选：A。
【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题．
8．【答案】A
【分析】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可．
【解答】解：36.9÷3%+3500
＝1230+3500
＝4730（元）
答：现在小王每月的收入为4730元．
故选：A。
【点评】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分．
二．填空题（共9小题）
9．【答案】见试题解答内容
【分析】把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的营业税1.85万元，由此用除法求出营业额．
【解答】解：1.85÷5%＝37（万元）
答：这个商场9月份的营业额是 37万元．
故答案为：37．
【点评】本题根据营业税＝营业额×税率，得出营业额＝营业税÷税率，进而求解．
10．【答案】见试题解答内容
【分析】本题中，本金是10000元，利率是2.5%，时间是1年，利息税率是20%，求税后利息，根据关系式：本息＝本金+本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：10000×2.5%×1×（1﹣20%）
＝250×1×0.8
＝250×0.8
＝200（元）
10000+200＝10200（元）
答：到期时可得到本金和税后利息10200元．
故答案为：10200．
【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息＝本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可，注意扣除利息税．
11．【答案】见试题解答内容
【分析】根据实际价格＝售价÷（1+增值税率），先求出实际价格是多少元，再乘以增值税率即可解答．
【解答】解：3510÷（1+17%）×17%
＝3510÷1.17×0.17
＝3000×0.17
＝510（元）；
答：这台电视的增值税是510元．
故答案为：510．
【点评】本题运用售价÷（1+增值税率）×增值税率＝增值税”进行解答即可．
12．【答案】百分比。
【分析】根据纳税的定义解答即可。
【解答】解：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
故答案为：百分比。
【点评】此题主要考查了纳税的定义，要熟练掌握。
13．【答案】见试题解答内容
【分析】按5%的税率缴纳营业税，就是按营业额的5%缴纳营业税，王叔叔上月营业额是6000元，即求6000元的5%是多少元，根据一个数乘百分数的意义，用乘法直接列式即可解决问题．
【解答】解：6000×5%＝300（元）；
答：王叔叔上月应缴营业税300元．
故答案为：300．
【点评】本类型的题目，分析时先判断出单位“1”然后根据一个数乘分数的意义，用乘法直接列式即可．解答依据是：求一个数的几分之几是多少用乘法计算．
14．【答案】0.36。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：12×3%＝0.36（万元）
答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。
故答案为：0.36。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
15．【答案】见试题解答内容
【分析】因为缴纳营业税款＝营业额×税率，根据此公式再代入数字，列式解答．
【解答】解：7.3×5%＝0.365（亿元）
答：去年应缴纳营业税0.365亿元．
故答案为：0.365．
【点评】此题属于纳税问题，有固定的计算方法，即纳税款＝营业额×税率．
16．【答案】见试题解答内容
【分析】此题要先算出王叔叔应纳税的工资是多少，利用工资总额﹣应纳税工资额×5%＝实得工资，即可解答．
【解答】解：1800﹣（1800﹣1600）×5%，
＝1800﹣200×5%，
＝1800﹣10，
＝1790（元），
答：王叔叔的实得工资是1790元．
故答案为：1790．
【点评】此题考查了利用工资总额﹣应纳税工资额×5%＝实得工资计算实得工资的方法．
17．【答案】见试题解答内容
【分析】把营业额看成单位“1”，用营业税除以税率就是营业额．
【解答】解：180÷5%＝3600（万元）
答：这个钢厂去年的营业额是3600万元．
故答案为：3600．
【点评】本题关键是找出单位“1”，然后根据单位“1”不知道，用除法进行解答．
三．判断题（共4小题）
18．【答案】√
【分析】应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，据此解答。
【解答】解：应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，此题说法正确。
故答案为：√。
【点评】本题解题的关键是理解税率的意义。
19．【答案】√
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
20．【答案】×
【分析】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，列式解答．
【解答】解：90×（1﹣5%）
＝90×95%
＝85.5（万元）；
答：这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元．
故答案为：×．
【点评】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，这一关系式列式．
21．【答案】×
【分析】根据营业额＝营业税÷税率，可以求得营业额，然后再和2万元比较即可．
【解答】解：20÷5%＝400（元）≠2万元
所以，原题说法错误．
故答案为：×．
【点评】本题考查了税率有关的知识，本题根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较．
四．应用题（共5小题）
22．【答案】3200
【分析】缴税的办法：稿费的总额减去1500元之后的部分再上缴15%，先求出缴税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数就是实得的稿费。
【解答】解：3500﹣（3500﹣1500）×15%
＝3500﹣2000×15%
＝3500﹣300
＝3200（元）
答：王老师实际得到稿费3200元。
故答案为：3200
【点评】本题关键是理解缴税的办法，找出15%的单位“1”，从而解决问题。
23．【答案】爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【分析】2600元减去1000元，求出收费部分的钱数，乘0.1%求出所需手续费，再用2600减去手续费即为所求。
【解答】解：（2600﹣1000）×0.1%
＝1600×0.1%
＝1.6（元）
2600﹣1.6＝2598.4（元）
答：爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【点评】解决本题关键是明确1000元不在收费之内的，再根据手续费＝本金×费率进行求解。
24．【答案】13000元。
【分析】根据题干，设这件商品的成本是x元，把成本价看作单位“1”，定价是（1+30%）x元，八折是指现价是定价的80%，根据：售价﹣成本＝利润，列出方程即可解答问题。
【解答】解：设这件商品的成本是x元，根据题意可得：
（1+30%）x×0.8﹣x＝520
1.04x﹣x＝520
0.04x＝520
x＝13000
答：这件商品的成本价是13000元。
【点评】解答此题关键是设出这件商品的成本价，从而得出定价、售价以及与利润之间的等量关系，列出方程即可解答问题。
25．【答案】4000元。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：80000×5%＝4000（元）
答：五月份应纳税4000元。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
26．【答案】见试题解答内容
【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入；
（2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000﹣500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800﹣500﹣1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求．
【解答】解：（1）3400﹣2000＝1400（元）
500×5%＝25（元）
（1400﹣500）×10%
＝900×10%
＝90（元）
3400﹣25﹣90＝3285（元）
答：交纳税款后实际收入3285元．
（2）5800﹣2000＝3800（元）
不超过500元的部分应交税：
500×5%＝25（元）
超过500元至2000元的部分应交税：
（2000﹣500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
剩余部分应缴纳：
（3800﹣500﹣1500）×15%
＝1800×15%
＝270（元）
25+150+270＝445（元）
答：应交纳税款445元．
【点评】（1）先求出应交税多少元，再求交纳税款后实际收入多少元；
（2）解答这一题应注意分类交税．