第16课 中国赋税制度的演变 练习（含答案） 统编版（2019）高中历史选择性必修1

中国赋税制度的演变
一、选择题
1．明朝万历年间，政府规定并广泛推行统一役法，把原来的里甲、均徭、杂役等项徭役合并为一，不再区别银差和力役，一律征银。从长期来看，政府这一举动( )
A．彻底改变了明朝的货币体系
B．使其在贸易中处于出超地位
C．有利于中外商业贸易的发展
D．推动了经济重心向南方转移
2．明宪宗成化二十一年(1485年)，工部奏准：“轮班工匠，有愿出银价者，每名每月南匠出银九钱，免赴京。北匠出银六钱，到部随即批放。不愿者，仍旧当班。”这一规定的主要历史影响是( )
A．全国班匠的劳役为匠银所代替
B．明朝匠役制度开始衰落和瓦解
C．加速了明朝白银货币化的进程
D．为民营手工业提供了发展空间
3．1928年7月25日，美国驻华公使马慕瑞与国民政府代表宋子文在北平正式发表，《中美关税条约》，规定：“历来中美两国所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则。”这说明当时我国( )
A．强化了关税制度法制化建设
B．关税自主权取得了进展
C．摆脱了关税的半殖民地性质
D．真正收回了关税自主权
4．从1985年到1991年，根据各种情况变化，我国对税率进行了多次小范围的调整，先后调低了83种进口商品的税率，调高了140种商品的进口税率。新时期我国关税政策调整的突出特点是( )
A．独立化自主化 B．服务于改革开放
C．规范化法制化 D．服务于经济发展
5．780年，唐朝开始实行“居人之税”，即规定在纳税过程中不再区分主户和客户，一律以现在居住地方为准登入户籍纳税。同时也不分贵贱和身份，每个人都要履行纳税义务。这一政策( )
A．确保了税收公平
B．加重了劳动人民的负担
C．加强了中央集权
D．体现了赋役制度的进步
6．下表是根据唐朝杜佑编撰的《通典》整理的唐前中期户数、口数、纳税人口数变化的情况。导致这一变化的主要原因在于( )
唐历 公历 户数 口数 纳税人口数
玄宗天宝 十四载 755年 8 914 081 52 909 309 8 208 321
肃宗乾元三年 760年 1 933 134 14 619 587 2 370 799
A.土地制度的破坏 B．经济重心的南移
C．经济结构的巨变 D．征税标准的变化
7．下表为汉代更赋表。据此可知，汉代的以钱代役( )
更赋类别 服役内容 代役价
“更卒” 23至50岁的男丁到本郡或京师服徭役一月 可纳钱2000文，由政府雇人代役
“正卒” 23至50岁的男丁在郡国服兵役一年 每月2000文
“戍卒” 23至50岁的男丁一生必须去边境屯戍一年 可以纳24 000文代役
“戍边” 男子每年须戍边三日 可纳钱300文代役
A.加强了政府对农民的人身控制
B．改变了以人丁为主的赋税制度
C．有利于当时自耕农经济的发展
D．减少了官员的腐败和土地兼并
8．汉末学者徐干在其文章《中论》中写道：“庶功兴在事役均，事役均在民数(户籍)周，民数周为国之本。”这说明，他已经认识到( )
A．国家治理应当注重轻徭薄赋与民休息
B．户口统计是国家制度建设的基本内容
C．赋役公平是国家稳定的基础性因素
D．统治阶层应当重振重农的治国理念
9．明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法，赋役合并、一概折银。清朝实行“摊丁入亩”，以康熙五十年的丁银作为定额，以后“滋生人丁，永不加赋”。明清时期赋税制度的演变(　　)
A．促进了商品经济的发展
B．强化了封建国家对农民的人身控制
C．使隐匿人口的现象减少
D．使赋税形式开始由实物向货币转变
10．从2018年10月1日起，我国的个税起征点从3500元提高到5000元，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》也于2019年1月1日起开始施行。对此认识正确的有(　　)
A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税
B．只要有收入，就必须缴纳个人所得税
C．提高个税起征点可以增加国家财政收入
D．个人所得税是调节收入分配的有效手段
11．包税制是元朝实行的一种税收制度，先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行(　　)
A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展
C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用
12．1928年7月25日，美国驻华公使马克谟与国民政府代表宋子文在北平正式签订《整理中美两国关税关系之条约》，规定：“历来中美两国所订立有效之条约内所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则。”这说明当时我国(　　)
A．强化了关税制度法制化建设 B．关税自主权取得了进展
C．摆脱了关税的半殖民地性质 D．真正收回了关税自主权
二、非选择题
13．阅读材料，回答问题。
材料　1950年，政务院发布了《税政实施要则》，其中就包含着具有个人所得税性质的存款利息所得税和薪给报酬所得税。由于经济形势的变化，这一税种最终于1959年停止征收。
1980年，国务院实施了《中华人民共和国个人所得税法》，规定征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等六类；免征额为800元；……1981年，全国职工的月平均工资只有64元。因此，……其实际纳税人人数很少，税源分散，收入甚微。
1986年，国务院发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》与《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，前者是适应我国个体工商户迅速发展，并对其中的高收入者加以税收调节的产物；后者是防止社会成员收入差距过分悬殊的重要制度构建。
1994年，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，将原来按纳税人类型分设的各种所得税合并为统一的个人所得税。
2005年，国务院将个税免征额从800元提高到1600元，并增加了有关高收入者必须办理纳税申报的规定。2007年，国务院将个税免征额提高到2000元。
2009年，我国个人所得税收入增加到3944亿元，逐步成为我国的第四大税种。
——据赵仁平《近现代中国个人
所得税功能的历史变迁》
根据材料并结合所学知识，围绕“新中国的个人所得税改革”这一主题，提炼观点，并予以说明。(要求：表述成文，观点明确，论证充分，逻辑清晰)
中国赋税制度的演变
一、选择题
1．明朝万历年间，政府规定并广泛推行统一役法，把原来的里甲、均徭、杂役等项徭役合并为一，不再区别银差和力役，一律征银。从长期来看，政府这一举动( )
A．彻底改变了明朝的货币体系
B．使其在贸易中处于出超地位
C．有利于中外商业贸易的发展
D．推动了经济重心向南方转移
[解析]　材料描述的是一条鞭法，这一赋税制度改革中，不再区别银差和力役，一律征银，放松了对百姓的人身控制，同时加速了白银货币化历程，有利于中外商业贸易的往来，C项正确；这一改革只是加速了白银货币化历程，并未从根本上改变明朝的货币体系，排除A项；在赋税改革之前，中国在外贸中也处于出超地位，排除B项；南宋时期经济重心已经完成南移，排除D项。
2．明宪宗成化二十一年(1485年)，工部奏准：“轮班工匠，有愿出银价者，每名每月南匠出银九钱，免赴京。北匠出银六钱，到部随即批放。不愿者，仍旧当班。”这一规定的主要历史影响是( )
A．全国班匠的劳役为匠银所代替
B．明朝匠役制度开始衰落和瓦解
C．加速了明朝白银货币化的进程
D．为民营手工业提供了发展空间
[解析]　结合所学知识可知，明朝允许工匠以银代役的做法，可以使各地工匠自由地从事某种手工业，这就推动了民营手工业的发展，D项正确；A项说法过于绝对化，因为材料中明显规定有两种选择，工匠也可以依旧当班，排除；B项“开始”在材料中不能体现，排除；C项表述夸大了这一规定的作用，排除。
3．1928年7月25日，美国驻华公使马慕瑞与国民政府代表宋子文在北平正式发表，《中美关税条约》，规定：“历来中美两国所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则。”这说明当时我国( )
A．强化了关税制度法制化建设
B．关税自主权取得了进展
C．摆脱了关税的半殖民地性质
D．真正收回了关税自主权
[解析]　材料体现的是在1928年国民政府发起的关税自主运动过程中，美国基本承认了中国有完全的关税自主权，说明的是关税自主权取得了进展，B项正确；材料与关税制度法制化建设的说法无关，排除A项；C、D两项是在新中国成立后，均排除。
4．从1985年到1991年，根据各种情况变化，我国对税率进行了多次小范围的调整，先后调低了83种进口商品的税率，调高了140种商品的进口税率。新时期我国关税政策调整的突出特点是( )
A．独立化自主化 B．服务于改革开放
C．规范化法制化 D．服务于经济发展
[解析]　材料反映了新时期我国关税政策进行多次调整，结合所学可知，随着对外开放的逐渐扩大，我国根据各种现实情况的需要调整关税政策，突出体现了适应经济发展要求、服务于经济发展的特点，D项正确；材料强调的是关税政策适应经济发展需要，没有体现独立化自主化、规范化法制化等特点，排除A、C两项；材料强调的是关税政策服务于经济发展，改革开放同样是服务于经济发展，排除B项。
5．780年，唐朝开始实行“居人之税”，即规定在纳税过程中不再区分主户和客户，一律以现在居住地方为准登入户籍纳税。同时也不分贵贱和身份，每个人都要履行纳税义务。这一政策( )
A．确保了税收公平
B．加重了劳动人民的负担
C．加强了中央集权
D．体现了赋役制度的进步
[解析]　根据材料“唐朝”“规定在纳税过程中不再区分主户和客户，一律以现在居住地方为准登入户籍纳税。同时也不分贵贱和身份，每个人都要履行纳税义务”并结合所学知识可知，唐代这一政策打破了征税对象的地域、身份限制，具有一定的公平性，体现了赋役制度的进步，故D项正确；A项中“确保了”说法过于绝对化，且材料只能在一定程度上体现出公平原则，排除；征税范围的扩大、征税名目简化在一定程度上减轻了广大劳动人民的负担，B项错误；材料未涉及“加强了中央集权”的信息，C项错误。
6．下表是根据唐朝杜佑编撰的《通典》整理的唐前中期户数、口数、纳税人口数变化的情况。导致这一变化的主要原因在于( )
唐历 公历 户数 口数 纳税人口数
玄宗天宝 十四载 755年 8 914 081 52 909 309 8 208 321
肃宗乾元三年 760年 1 933 134 14 619 587 2 370 799
A.土地制度的破坏 B．经济重心的南移
C．经济结构的巨变 D．征税标准的变化
[解析]　材料反映出唐代国家控制的户口数量骤减，且纳税人口数所占比例较低，虽然这其中有安史之乱及唐控制区域减少等因素影响，但主要原因却是国有土地减少，土地兼并盛行等使均田制遭到破坏，导致租庸调制无法再推行下去，故选A项；经济重心南移不一定会导致唐代中央政府所控制的户数、口数、纳税人口数发生如此巨变，排除B项；唐代前中期封建自然经济仍然占据主导地位，经济结构并未发生巨变，排除C项；780年，唐朝实行两税法，征税标准由人头税为主过渡到以资产税为主，排除D项。
7．下表为汉代更赋表。据此可知，汉代的以钱代役( )
更赋类别 服役内容 代役价
“更卒” 23至50岁的男丁到本郡或京师服徭役一月 可纳钱2000文，由政府雇人代役
“正卒” 23至50岁的男丁在郡国服兵役一年 每月2000文
“戍卒” 23至50岁的男丁一生必须去边境屯戍一年 可以纳24 000文代役
“戍边” 男子每年须戍边三日 可纳钱300文代役
A.加强了政府对农民的人身控制
B．改变了以人丁为主的赋税制度
C．有利于当时自耕农经济的发展
D．减少了官员的腐败和土地兼并
[解析]　从材料信息看，汉代采取了以钱代役的方式，这种方式能保证农民有较充分的生产时间，有利于小农经济的发展，故选C项；以钱代役放松了政府对农民的人身控制，排除A项；当时人丁为主的赋税制度没有改变，排除B项；以钱代役不会抑制腐败和土地兼并，排除D项。
8．汉末学者徐干在其文章《中论》中写道：“庶功兴在事役均，事役均在民数(户籍)周，民数周为国之本。”这说明，他已经认识到( )
A．国家治理应当注重轻徭薄赋与民休息
B．户口统计是国家制度建设的基本内容
C．赋役公平是国家稳定的基础性因素
D．统治阶层应当重振重农的治国理念
[解析]　根据材料“事役均在民数(户籍)周，民数周为国之本”可知，户籍管理是国之根本的前提，户籍影响赋役公平，说明作者认识到赋税公平对于维护国家统治的重要性，C项正确；A、B、D三项与材料无关，排除。
9．明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法，赋役合并、一概折银。清朝实行“摊丁入亩”，以康熙五十年的丁银作为定额，以后“滋生人丁，永不加赋”。明清时期赋税制度的演变(　　)
A．促进了商品经济的发展
B．强化了封建国家对农民的人身控制
C．使隐匿人口的现象减少
D．使赋税形式开始由实物向货币转变
【解析】根据材料可知，明朝一条鞭法将赋役合并，用银征收，清朝“摊丁入亩”则将丁银固定化，这种赋税制度演变有助于放松国家对农民的人身控制，促进商品经济的发展，故A项正确。
10．从2018年10月1日起，我国的个税起征点从3500元提高到5000元，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》也于2019年1月1日起开始施行。对此认识正确的有(　　)
A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税
B．只要有收入，就必须缴纳个人所得税
C．提高个税起征点可以增加国家财政收入
D．个人所得税是调节收入分配的有效手段
【解析】个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，有利于社会稳定，故D项正确。
11．包税制是元朝实行的一种税收制度，先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行(　　)
A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展
C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用
【解析】根据材料“承包者再按较高数额向百姓进行征收”可知，元朝实行的包税制将向普通民众征收赋税的权力转包给商人，而商人按较高数额向百姓进行征收，无形之中加重了百姓的赋税负担，故A项正确；由包税商人按较高数额向百姓征收赋税，并不能促进商品经济的发展，排除B项；根据材料可知，在包税制下，商人“以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款”，并不能增加政府的财政收入，排除C项；包税制便利了包税商人对百姓的剥削，不能发挥税收的调节作用，排除D项。
12．1928年7月25日，美国驻华公使马克谟与国民政府代表宋子文在北平正式签订《整理中美两国关税关系之条约》，规定：“历来中美两国所订立有效之条约内所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则。”这说明当时我国(　　)
A．强化了关税制度法制化建设 B．关税自主权取得了进展
C．摆脱了关税的半殖民地性质 D．真正收回了关税自主权
【解析】根据材料“历来中美两国所订立有效之条约内所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则”可知，当时我国关税自主权取得了进展，故选B项。
二、非选择题
13．阅读材料，回答问题。
材料　1950年，政务院发布了《税政实施要则》，其中就包含着具有个人所得税性质的存款利息所得税和薪给报酬所得税。由于经济形势的变化，这一税种最终于1959年停止征收。
1980年，国务院实施了《中华人民共和国个人所得税法》，规定征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等六类；免征额为800元；……1981年，全国职工的月平均工资只有64元。因此，……其实际纳税人人数很少，税源分散，收入甚微。
1986年，国务院发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》与《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，前者是适应我国个体工商户迅速发展，并对其中的高收入者加以税收调节的产物；后者是防止社会成员收入差距过分悬殊的重要制度构建。
1994年，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，将原来按纳税人类型分设的各种所得税合并为统一的个人所得税。
2005年，国务院将个税免征额从800元提高到1600元，并增加了有关高收入者必须办理纳税申报的规定。2007年，国务院将个税免征额提高到2000元。
2009年，我国个人所得税收入增加到3944亿元，逐步成为我国的第四大税种。
——据赵仁平《近现代中国个人
所得税功能的历史变迁》
根据材料并结合所学知识，围绕“新中国的个人所得税改革”这一主题，提炼观点，并予以说明。(要求：表述成文，观点明确，论证充分，逻辑清晰)
[答案]　示例
观点：新中国的个税改革折射了中国社会的发展进程。
说明：新中国成立后，由于生产力水平的低下以及计划经济体制的建立和发展，个税逐渐失去了存在的基础和条件。为适应改革开放的需要，我国的个税制度重新确立。随着社会发展水平的提高，我国个税制度愈发公平和完善；个税免征额的提高也彰显了国家的人文关怀以及经济的持续发展。我国的个税制度在增加税收、调节宏观经济以及构建和谐社会方面的作用也日益突出。
总之，新中国的个税改革是社会发展的产物，同时又促进了社会的进步。