第16课 中国赋税制度的演变 素养训练 （含解析）2024-2025学年高二历史统编版2019选择性必修1 国家制度与社会治理

中国赋税制度的演变
一、选择题
1．明代嘉靖年间推行一条鞭法，即把各州县的田赋、徭役及杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。清代雍正年间又全面推行“摊丁入亩”，取消人头税。明清时期的赋税改革(　　)
A．加剧了土地兼并的现象
B．利于新的生产关系产生
C．加重了农民的经济负担
D．推动了经济政策的改变
2．《简明中国近代经济史》论及中国近代海关的报关制度时指出：“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量，关税一律按照商人呈报的数量，而不是根据海关查验数量来征收。”出现这一现象是由于(　　)
A．中国近代海关长期被列强控制
B．商人都能遵守中国海关制度
C．近代条约中有协定关税的规定
D．列强对清政府实行片面最惠国政策
3．我国个人所得税起征点的调整主要有五次(如下图)：1980年起征点为800元；2006年起征点提高到1 600元；2008年起征点提高到2 000元；2011年起征点提高到3 500元；2018年起征点提高到5 000元。下列关于个人所得税的说法不正确的是(　　)
A．英国是世界上最早开征个人所得税的国家
B．我国的个人所得税制度起步于民国时期
B．新中国成立以后立即恢复征收个人所得税
D．个税有利于调节个人收入和实现社会稳定
4．先秦时期，齐国根据土地质量的好坏和数量的多少征收赋税；鲁国根据耕地的多少征收赋税；楚国根据土地产出的多少相应的征收赋税。这些举措(　　)
A．提高了抵御自然灾害的能力
B．极大地调动了生产者的积极性
C．使得铁犁牛耕在全国得到普及
D．有效地缓解了土地兼并现象
5．汉代继承了秦朝抽取人头税的做法，规定：年龄在15到30岁之间的未婚女性需缴纳5倍于常人的人头税。这主要反映了汉代(　　)
A．鼓励人口生育 B．女性社会地位低
C．社会矛盾尖锐 D．政府管理能力差
6．某生分析下表，得出了四项结论，其中正确的是(　　)
北宋赋税结构变化表
农业税(万贯) 非农业税(万贯) 农业税∶非农业税
至道末年(997年) 2 408.1 1 567.3 60∶40
天禧末年(1021年) 2 641.2 3 874.0 40∶60
熙宁十年(1077年) 2 021.3 5 117.2 28∶72
①政府财政收入越来越倚仗非农业税　②工商业在经济结构中占据支配地位　③农业税减少说明农业生产趋向衰退　④非农业税的增长反映工商业的繁荣
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
7．明末黄宗羲在《明夷待访录·田制》中认为以田赋为主的传统财税制度存在“积累莫返之害”的弊端；当代学者秦晖进一步提示古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生—并税除费—杂派滋生—税轻费重—并税除费—杂派又起”的循环。对此历史现象分析正确的是(　　)
A．税制改革决定了历代封建王朝兴衰存亡
B．田赋始终是古代朝廷最主要的财税来源
C．“税外杂派”多出自地方官吏贪腐行为
D．小农经济支撑“大国财政”的必然结果
8．《中华人民共和国个人所得税法》自2019年施行，除将个税起征点提高到5 000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有(　　)
A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税
B．只要有收入，就须缴纳个人所得税
C．个人所得税是调节收入分配的有效手段
D．提高个税起征点可以增加国家财政收入
9.从历史上看,我国是世界上最早进行人口统计的国家之一,同时也是有长期不间断人口资料记录的国家。历代王朝重视人口管理主要缘于(　　)
A.长期以人丁为基准的赋役制度
B.多子多福的传统生育观念
C.重血缘亲情的宗法观念的影响
D.维护政局稳定的客观需要
10.有学者指出,中国古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生→并税除费→杂派滋生→税轻费重→并税除费→杂派又起”的循环。由此可见(　　)
A.古代官吏贪腐的根源是赋役制度
B.赋税收入决定了历代王朝的兴衰
C.中国古代赋税内容始终过于繁杂
D.赋役制度改革未能从根本上解决小农负担
11.从1992年底开始到2001年,我国关税总水平由43.2%降至15.3%,降幅达65%;截至2010年,关税总水平从15.3%进一步降至9.8%,降幅达36%。这一现象出现的主要原因是(　　)
A.社会主义市场经济体制初步建立　
B.加入世界贸易组织后国外商品的冲击
C.国家放松了对关税的管理和控制
D.中国深化对外开放的需要
12.下表反映了清朝时期赋役制度的变化情况,这一变化(　　)
时期 内容
清朝 初期 地赋和丁赋是分别征收的。地赋是农民交纳的地税,丁赋是百姓向政府提供的徭役折银,地赋和丁赋都是用银两折算,称为地银和丁银
康熙 年间 规定以康熙五十年(1711年)的人丁数作为征收丁税的固定丁数,以后“滋生人丁,永不加赋”
雍正 年间 实行“摊丁入亩”,把丁银平均摊入田赋中,征收统一的地丁银
A.使封建国家对农民的人身束缚有所加强
B.彻底解决了封建国家赋役征收不均问题
C.客观上有利于手工业和商品经济的发展
D.造成农村出现大量隐瞒人口现象的发生
二、综合题
13．阅读材料，完成下列要求。
材料一　1842年，英国废除了制成品的特别出口税，并降低了海关税则上不少于750个税目的进口税。再次开征所得税以弥补预期的收入损失。1845年英国取消520种关税，并废除其余原料进口税。1846年废除了直接损害工厂主利益的《谷物法》。1860年，英、法签订了一项自由贸易条约，条约规定两国互享最惠国待遇，减免双方重要商品的关税。此后，英国又与许多国家订立了带有自由贸易性质的通商条约。
——据高德步、王钰《世界经济史》等整理
材料二　1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了《中美关税新约》，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率、存票、子口税等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”接着，英、法、荷等国相继与南京国民政府签订了《关税条约》，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5%的进口正税，共有八级税率公布为第一个国定税则，并决定于1929年2月1日起开始实施。
——摘编自邱松庆《简评南京
国民政府的关税自主政策》
(1)根据材料一并结合所学知识，概括英国废除或降低关税的原因，并分析其积极影响。
(2)根据材料二并结合所学知识，评述南京国民政府1929年的关税自主政策。
中国赋税制度的演变
一、选择题
1．明代嘉靖年间推行一条鞭法，即把各州县的田赋、徭役及杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。清代雍正年间又全面推行“摊丁入亩”，取消人头税。明清时期的赋税改革(　　)
A．加剧了土地兼并的现象
B．利于新的生产关系产生
C．加重了农民的经济负担
D．推动了经济政策的改变
B　[“一条鞭法”把徭役合并征收银两，按亩折算缴纳，“摊丁入亩”取消人头税，均表明当时的政府放松了对民众的人身控制，有利于自由劳动力的形成和新的生产关系的产生，故选B项。]
2．《简明中国近代经济史》论及中国近代海关的报关制度时指出：“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量，关税一律按照商人呈报的数量，而不是根据海关查验数量来征收。”出现这一现象是由于(　　)
A．中国近代海关长期被列强控制
B．商人都能遵守中国海关制度
C．近代条约中有协定关税的规定
D．列强对清政府实行片面最惠国政策
A　[中国近代海关没有严格的海关制度，这主要是由于中国近代海关长期被列强控制，故A项正确；材料“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量”无法保证商人都能遵守中国海关制度，故B项错误；材料没有涉及协定关税的问题，故C项错误；D项与材料内容无关，故错误。]
3．我国个人所得税起征点的调整主要有五次(如下图)：1980年起征点为800元；2006年起征点提高到1 600元；2008年起征点提高到2 000元；2011年起征点提高到3 500元；2018年起征点提高到5 000元。下列关于个人所得税的说法不正确的是(　　)
A．英国是世界上最早开征个人所得税的国家
B．我国的个人所得税制度起步于民国时期
B．新中国成立以后立即恢复征收个人所得税
D．个税有利于调节个人收入和实现社会稳定
C　[新中国成立以后，在计划经济体制下，没有立即征收个人所得税，故C项表述错误，符合题意；1799年，英国开始试行差别税率征收个人所得税，英国的这一做法后来逐渐影响到欧美其他国家，故A项表述正确，不符合题意；1914年，北洋政府制定了所得税条例，1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税，故B项表述正确，不符合题意；个人所得税对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用，故D项表述正确，不符合题意。]
4．先秦时期，齐国根据土地质量的好坏和数量的多少征收赋税；鲁国根据耕地的多少征收赋税；楚国根据土地产出的多少相应的征收赋税。这些举措(　　)
A．提高了抵御自然灾害的能力
B．极大地调动了生产者的积极性
C．使得铁犁牛耕在全国得到普及
D．有效地缓解了土地兼并现象
B　[根据材料可知，先秦时期各诸侯国主要以土地为依据进行征税，该做法实际上是承认了土地私有制，从而有利于调动生产者的积极性，故选B项；赋税制度的变革并不会提高抵御自然灾害的能力，排除A项；铁犁牛耕得到普及是在西汉，排除C项；赋税制度的改革承认了土地私有，实际上推动了后来土地兼并的出现和加剧，排除D项。]
5．汉代继承了秦朝抽取人头税的做法，规定：年龄在15到30岁之间的未婚女性需缴纳5倍于常人的人头税。这主要反映了汉代(　　)
A．鼓励人口生育 B．女性社会地位低
C．社会矛盾尖锐 D．政府管理能力差
A　[材料“年龄在15到30岁之间的未婚女性需缴纳5倍于常人的人头税”说明汉代鼓励结婚、鼓励生育，故选A项；材料“15到30岁之间的未婚女性”说明不是所有女性，排除B项；材料反映的是税收标准，不是社会矛盾，排除C项；材料中汉代的税收制度体现的是汉代政府管理能力强，排除D项。]
6．某生分析下表，得出了四项结论，其中正确的是(　　)
北宋赋税结构变化表
农业税(万贯) 非农业税(万贯) 农业税∶非农业税
至道末年(997年) 2 408.1 1 567.3 60∶40
天禧末年(1021年) 2 641.2 3 874.0 40∶60
熙宁十年(1077年) 2 021.3 5 117.2 28∶72
①政府财政收入越来越倚仗非农业税　②工商业在经济结构中占据支配地位　③农业税减少说明农业生产趋向衰退　④非农业税的增长反映工商业的繁荣
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
B　[通过观察北宋赋税结构变化表，从农业税、非农业税数额的变化，特别是非农业税数额的增加可知，该表格反映了当时工商业的繁荣；根据农业税和非农业税的比例变化可知，宋代政府财政收入越来越倚仗非农业税，①④符合题意，B项正确；材料不能说明工商业在当时经济结构中占据支配地位，北宋时期农业生产并没有趋向衰退，②③说法错误，排除A、C、D三项。]
7．明末黄宗羲在《明夷待访录·田制》中认为以田赋为主的传统财税制度存在“积累莫返之害”的弊端；当代学者秦晖进一步提示古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生—并税除费—杂派滋生—税轻费重—并税除费—杂派又起”的循环。对此历史现象分析正确的是(　　)
A．税制改革决定了历代封建王朝兴衰存亡
B．田赋始终是古代朝廷最主要的财税来源
C．“税外杂派”多出自地方官吏贪腐行为
D．小农经济支撑“大国财政”的必然结果
D　[税制改革对于历代封建王朝来说很重要，影响着历代封建王朝的发展，但对历代封建王朝的兴衰不起决定性作用，故A项错误；改革后出现了“税轻费重”的现象，因此田赋并非始终是古代朝廷的最主要的财政来源，故B项错误；政府改革中认可“杂派”，而且无法证明“杂派”是官员个人行为，故C项错误；小农经济下农民不仅承担田赋，还要承担徭役和各种地方摊派，各种费的产生成为必然，因此这一现象是小农经济支撑“大国财政”的必然结果，故D项正确。]
8．《中华人民共和国个人所得税法》自2019年施行，除将个税起征点提高到5 000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有(　　)
A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税
B．只要有收入，就须缴纳个人所得税
C．个人所得税是调节收入分配的有效手段
D．提高个税起征点可以增加国家财政收入
C　[根据所学知识可知，提高个人所得税起征点，附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，《中华人民共和国个人所得税法》的修订和实施，反映出个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，C项正确；可以避免对一个经营额重复征税的是增值税，不是个人所得税，A项错误；个税起征点为5 000元，只有超过5 000元的部分才缴纳个人所得税，B项错误；提高个税起征点会减少国家财政收入，D项错误。]
9.从历史上看,我国是世界上最早进行人口统计的国家之一,同时也是有长期不间断人口资料记录的国家。历代王朝重视人口管理主要缘于(　　)
A.长期以人丁为基准的赋役制度
B.多子多福的传统生育观念
C.重血缘亲情的宗法观念的影响
D.维护政局稳定的客观需要
解析:结合所学知识,可知我国古代的赋役征派均以人丁为主,所以对人口的统计和记录比较详细,故A项符合题意;历代王朝重视人口管理主要是为了征派赋役,而不是缘于多子多福的传统生育观念,也不是受宗法观念的影响,更不是维护政局稳定的客观需要,故排除B、C、D三项。
10.有学者指出,中国古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生→并税除费→杂派滋生→税轻费重→并税除费→杂派又起”的循环。由此可见(　　)
A.古代官吏贪腐的根源是赋役制度
B.赋税收入决定了历代王朝的兴衰
C.中国古代赋税内容始终过于繁杂
D.赋役制度改革未能从根本上解决小农负担
答案:D
11.从1992年底开始到2001年,我国关税总水平由43.2%降至15.3%,降幅达65%;截至2010年,关税总水平从15.3%进一步降至9.8%,降幅达36%。这一现象出现的主要原因是(　　)
A.社会主义市场经济体制初步建立　
B.加入世界贸易组织后国外商品的冲击
C.国家放松了对关税的管理和控制
D.中国深化对外开放的需要
解析:根据题干材料“关税总水平由43.2%降至15.3%,降幅达65%”并结合所学知识,可知关税总水平下降与中国加入世界贸易组织有关,是深化对外开放的需要,故D项正确;社会主义市场经济体制初步建立在题干材料中不能体现,故A项错误;加入世界贸易组织后国外商品的冲击是结果,而不是原因,故B项错误;国家不会放松对关税的管理和控制,故C项错误。
12.下表反映了清朝时期赋役制度的变化情况,这一变化(　　)
时期 内容
清朝 初期 地赋和丁赋是分别征收的。地赋是农民交纳的地税,丁赋是百姓向政府提供的徭役折银,地赋和丁赋都是用银两折算,称为地银和丁银
康熙 年间 规定以康熙五十年(1711年)的人丁数作为征收丁税的固定丁数,以后“滋生人丁,永不加赋”
雍正 年间 实行“摊丁入亩”,把丁银平均摊入田赋中,征收统一的地丁银
A.使封建国家对农民的人身束缚有所加强
B.彻底解决了封建国家赋役征收不均问题
C.客观上有利于手工业和商品经济的发展
D.造成农村出现大量隐瞒人口现象的发生
解析:结合所学知识,可知从康熙年间的“滋生人丁,永不加赋”到雍正年间的“摊丁入亩”,减弱了政府对百姓的人身束缚,有利于人口增加,进而促进农业发展,客观上有利于手工业和商业的发展,故C项正确;“摊丁入亩”减弱了政府对农民的人身束缚,故排除A项;“摊丁入亩”只是将丁银平摊至田赋中,而赋役还包括除丁税外的其他项目,因此“摊丁入亩”不能解决赋役征收不均问题,故排除B项;“摊丁入亩”后不再征收丁银,农民没有必要隐瞒人口,故排除D项。
二、综合题
13．阅读材料，完成下列要求。
材料一　1842年，英国废除了制成品的特别出口税，并降低了海关税则上不少于750个税目的进口税。再次开征所得税以弥补预期的收入损失。1845年英国取消520种关税，并废除其余原料进口税。1846年废除了直接损害工厂主利益的《谷物法》。1860年，英、法签订了一项自由贸易条约，条约规定两国互享最惠国待遇，减免双方重要商品的关税。此后，英国又与许多国家订立了带有自由贸易性质的通商条约。
——据高德步、王钰《世界经济史》等整理
材料二　1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了《中美关税新约》，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率、存票、子口税等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”接着，英、法、荷等国相继与南京国民政府签订了《关税条约》，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5%的进口正税，共有八级税率公布为第一个国定税则，并决定于1929年2月1日起开始实施。
——摘编自邱松庆《简评南京
国民政府的关税自主政策》
(1)根据材料一并结合所学知识，概括英国废除或降低关税的原因，并分析其积极影响。
(2)根据材料二并结合所学知识，评述南京国民政府1929年的关税自主政策。
[答案]　(1)原因：工业革命使英国成为世界上最发达的工业国；英国工业资产阶级急需掠夺原料、拓展海外市场；自由主义经济思想的兴起。
积极影响：有利于英国海外市场的开拓，促进资本主义经济的发展；促进以英国为中心的资本主义世界市场的初步形成；促进了国际贸易的飞速发展，推动世界逐渐步入自由贸易时代；促进了工业革命的拓展和工业文明的传播。(任答三点即可)
(2)评述：一定程度上争取了关税自主权，体现了中国国际地位的提高；增加了政府的财政收入；有利于抵制外国商品的倾销，保护中国民族工业和国内市场。但中国海关税率依然受到外国的制约，未从根本上改变中国半殖民地半封建的社会状况。