选择性必修1 第16课 中国赋税制度的演变 导学案（含答案）

第五单元 货币与赋税制度
第16课　中国赋税制度的演变
唯物史观 运用唯物辩证史观及有关理论，知道中国古代的赋税制度的演变历程，认识到生产力与生产关系的辩证关系。
时空观念 认识中国赋税制度的演变所处的特定时空环境，抓住其特定时空背景和阶段特征。
史料实证 运用文献资料，归纳出赋税制度的演变趋势，认识赋税制度的演变是与解决特定社会问题相关。
历史解释 通过史料分析，认识我国收回关税主权，完善税收制度的意义。
家国情怀 从关税自主权的丧失与收回体会历史责任感、认同爱国主义精神；从个人所得税的制度培养依法纳税的公民意识。
1.重点：中国古代赋役制度的演变历程
2.难点：关税和个人所得税的起源和演变
基础认知
一、中国古代的赋役制度
1．秦汉时期
(1)田赋
①秦朝田赋税率极高，史称“收____之赋”。
②汉初，田赋税率大大___。汉高祖实行十五税一的税率，到汉景帝的时候改为三十税一。
(2)人头税
①秦朝向人民征收极重的____。
②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7－14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15－56岁每人每年出算赋120钱，____和奴婢的算赋钱还要加倍。
③汉朝还征收财产税，甚至农民饲养六畜都要缴税。
(3)徭役
①秦汉徭役有____、正卒、戍卒三种。
②更卒徭役的法定服务期限是一个月，承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。
2．隋唐时期
(1)隋朝主要向民众征收租调役。
(2)唐朝实行_____制，租、调之外的役，用“___”代替。
(3)建中元年(780年)，唐朝政府改行_____，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。
3．宋朝
(1)征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。
(2)宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种____。
(3)王安石推行____法。
4．元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。
5．明清
(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分___折银征收送赴北京，称“金花银”。
(2)明朝后期，_____在全国推行一条鞭法。
①内容：实行___合并、一概折银。
②意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。
(3)清朝
①内容：康熙规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“_______”。
②意义：中国历史上存在了约2000年的_____彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
1．关税制度
（1）古代：
①中国的关税最早出现在___时期。
②存在国内关税和与____关税并立的现象。
（2）近代：
①______后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中。
②1927年_________宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。
③1928年起，国民政府通过“______”的措施，但仍不能完全自主地制定税率。
（3）现代：
①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回_______。
②新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。
③1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的_____建设。
④1987年，颁布《中华人民共和国____法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度。
2.个人所得税制度
(1)起步：我国的个人所得税制度起步于___时期。
(2)演变
①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。
②1936年，______开始征收个人所得税。
③在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。
④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式___。
⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节______和实现社会稳定发挥了积极作用。
深化探究
探究一 租庸调制与两税法
材料一 凡赋役之制……课户每丁租粟二石。其调随乡土所产绫绢各二丈，布加五分之一，输绫绢者锦三两，输布者麻三斤，……凡丁岁役二旬，无事则收其庸，每日三尺（布加五分之一） 。
——《大唐六典》
材料二 凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入。户无主客，以见居为薄，人无丁中，以贫富为差，不居处而行商者，在所州县税三十之一，度所取与居者均。居人之税，夏秋两入之，……夏税尽六月，秋税尽十一月。
——《新唐书 杨炎传》
（1）根据材料一，归纳材料中赋税制度的特点，结合所学知识分析其影响。
（2）根据材料二并结合所学知识，概括指出两税法的征税标准是什么？影响是什么？
提示：（1）特点：按丁征税，交纳实物，以庸代役。
影响：租庸调制保障了国家的赋税，保障了农民的生产时间，有利于社会经济的稳定发展。但是随着均田制的破坏，土地兼并的加剧，租庸调制也宣告失败。
（2）标准：以资产和土地的多少作为纳税标准。
影响：按土地和财产多少征税，改变了以人丁为主的征税标准，封建政府对农民的人身控制有所放松，农民的负担相对减轻；贵族官僚和商人都要纳税，增加了政府财政收入。
探究二 一条鞭法和摊丁入亩
材料一 总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官……凡额办、派办、京库岁需与留存、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆知计亩征银，折办于官……。
——《明史 食货志》
材料二 “田亩起丁，田多则丁多，田少则丁少，计亩科算，无从欺隐，其利一，民间无包赔之苦，其利二，编审之年，照例造册，无须再加稽核，其利三；各完各田之丁，无不能上下其手，其利四”
——浙江《嘉兴府志》
材料三 到雍正末年，国家库存银两由康熙末年的800万两增加到6000多万两。全国人口更是由顺治十八年（1661年）的1913万人猛增到乾隆五十五年（1790年）的3.01多亿人。中国封建社会由此出现了最后一次盛世——“康乾盛世”。
（1）据材料一并结合所学知识，分析一条鞭法中收取租税的内容有什么变化？有何影响？
（2）据材料二、三，回答摊丁入亩有哪些作用？
提示：（1）变化：由实物地租向货币地租转变。
影响：一条鞭法实行赋役合并，折成银两，减少了农民被盘剥的可能性，减轻了农民的负担；是商品经济发展的产物，有利于农业的商品化和资本主义萌芽的发展；虽然由于大地主的反对，不久就停止实行，但改用银两收税的办法却保留下来。
（2）作用：人口欺瞒现象消失，人口大量增加，减轻了农民的负担，徇私舞弊的现象大大减少，增加国家的财政收入，标志着延续了数千年的人头税的废除。
探究三 中国古代赋税制度演变的趋势
(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。
(2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。
(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。
(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。
(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。
探究四 海关管理权的丧失与改订新约运动
材料一 罗伯特·赫德，英国人。他于1854年来到中国，1863年正式担任海关总税务司，1908年离职回国。赫德担任晚清海关总税务司近半个世纪，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。他把持中国海关大权，一定程度上维护了英国等西方列强的利益。
材料二 1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。国民政府首先与美国签订了《中美关税条约》，随后，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”或新的关税条约。到1930年，日本也终于同意了《中日关税协定》。国民政府通过这些措施，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。
思考：（1）据材料一，并结合所学知识，分析赫德为什么能够掌握中国的海关管理权？有什么客观积极影响？
（2）据材料二，并结合所学知识，如何评价国民政府的“改订新约”运动？
提示：(1)原因：鸦片战争后，中国的大门被英国等西方列强打开，中国开始沦为半殖民地半封建社会；清政府的愚昧无知。影响：赫德在任内创建了一整套严格的海关管理制度和现代邮政系统，客观上推动了中国的近代化进程。
(2) 评价：积极意义：一定程度上减少了列强在中国的特权，是中国近代外交史上的进步；反映了人民群众的要求和愿望，强化了民族意识；关税收入大大增加，成为南京国民政府财政收入的主要来源之一。
局限性：并没有从根本上取消帝国主义的在华特权，仍未使中国成为独立自主的国家。
探究五 收回关税自主权与实行个人所得税制度
材料一 1949年10月，中央人民政府设立海关总署，统一管理全国海关。1950年4月，中央又公布了相关的法律法规，同时，政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，对原来维护帝国主义利益的半殖民地半封建性质的东西一律予以废除，旧海关得到彻底改造，成为名符其实的人民的新海关，实现了“把中国大门的钥匙放在自己的口袋里”的目标。
材料二 第二条下列各项个人所得， 应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
一-《中华人民共和国个人所得税法》( 2018年8月31日修正)
（1）据材料一，回答怎样认识《中华人民共和国海关进出口税则》的出台？
（2）据材料二，并结合所学知识，思考中国实行个人所得税制度有何意义？
提示：（1）直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。这部税则是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。
（2）意义：是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求；调节国民个人收入，有利于缓解财富两极分化；有利于缓解社会矛盾，实现社会的稳定。
1．王安石的募役法和唐朝的纳绢代役相比，在社会经济发展方面表现出的最大特征是(　　)
A．增加政府财政收入
B．限制官僚地主在经济上的特权
C．保证农民劳动时间，有利于农业生产
D．商品经济发展使封建赋税由实物形态向货币形态转化
【答案】D　
2．据史书记载：我国古代人口从汉代以来大体在五千万左右，清康熙时只有两三千万，乾隆五十九年激增至三亿多，道光十九年(1834年)超过四亿，导致人口激增的重要原因是(　　)
A．清朝管理疆域扩大 B．农耕面积增加
C．地丁银制度在全国的推行 D．多民族国家得到巩固
【答案】C　
3．中国历代都有丁税(每个成年男子必须缴纳的人身税)。清代丁税征收出现了变化，参照下表，判断以下表述正确的是(　　)
A．顺治朝随着人丁增加，丁税总额相应增长
B．康熙朝减轻农民负担，朝廷免除了人身税
C．雍正朝人口增长缓慢，丁税也在缓缓上升
D．乾隆朝丁税迅速增长，成为朝廷主要财源
【答案】A　
4．1928年7月，《中美关税条约》签订，美国成为世界上第一个承认中国关税自主权的国家，同时承认南京国民政府的合法地位。其战略意图是(　　)
A．结成世界反法西斯同盟
B．缓解严重的资本主义经济危机
C．防止日本对中国的独占
D．排除苏联影响，维护资本主义
【答案】D
5．关于我国的个人所得税，下列说法不正确的是(　　)
A．起步于南京国民政府时期
B．20世纪30年代，国民政府开始征收此税
C．新中国成立初期，我国没有征收个人所得税
D．20世纪80年代，我国个人所得税制度正式确立
【答案】A