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2023-2024学年六年级数学下册寒假自学课（人教版）
专题05 税率
1.理解税收中的专用名词，教会学生运用百分数的知识正确计算应缴税额。
2.初步认识纳税的意义，了解主要的纳税种类，会解决相关的实际问题。
教学重难点
初步理解税率的意义，认识纳税的意义，了解主要的纳税种类，并会应用所学知识正确计算应缴税额。
1.纳税的意义：
（1）纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
（2）.税收的用途：税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，不断提高人民的物质和文化生活水平，保卫国家安全。
（3）.税收的种类：税收主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。
（4）.应纳税额和税率
应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。
税率：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做税率。
2.税率相关的解决问题：
（1）已知应纳税额和收入额，求税率的方法：
（2）已知应纳税额和税率，求收入额的方法：收入额=应纳税额÷税率。
应纳税额=需纳税的收入×税率。
（3）在按照分级纳税方法计算纳税时，要先判断应纳税额是按哪个税率缴纳的税款。
如果收入中有不纳税部分，那么应纳税额÷税率=应纳税所得额，收入额=应纳税所得额+不纳税金额。
【夯实基础】
1．甜甜蛋糕店五月份的营业额为5万元，如果按营业额5％缴纳营业税，五月份应缴纳的营业税是（ ）万元。
A．0.25 B．2.5 C．2500
【答案】A
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：5×5%=0.25(万元)
故答案为：A
【分析】用五月份的营业额乘营业税税率即可求出五月份应缴纳的营业税税款.
2．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元个税免征额后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔应缴纳个人所得税（ ）元。
A．39 B．105 C．144
【答案】A
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：（4800-3500）×3%
=1300×3%
=39（元）。
故答案为：A。
【分析】王叔叔应缴纳个人所得税金额=（王叔叔的月工资金额-扣除金额） ×税率。
3．应纳税额与（ ）的比率叫营业税率．
A．增值税 B．销售税 C．营业额
【答案】C
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】应纳税额与营业额的比率叫做税率。
【分析】根据税率的定义进行解答，即应纳税额与各种收入的比率叫做税率．据此解答。
故选：C
4．刘老师每月的工资是3000元，这里的“3000元”是（ ）
A．税率 B．应纳税额 C．工资收入
【答案】C
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】这里的“3000元”是工资收入。
【分析】刘老师每月的工资是3000元，这里的“3000元”是工资收入。
故选：C
5．张老师上个月的工资为7200元。按规定，收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税。张老师缴纳税款后实际获得的工资是多少元？列式正确的是（ ） 。
A．5000×3% B．7200×3%
C．（7200-5000）×3% D．7200-（7200-5000）×3%
【答案】D
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：列式正确的是7200-（7200-5000）×3%。
故答案为：D。
【分析】张老师缴纳税款后实际获得的工资金额=张老师上个月的工资金额-（张老师上个月的工资金额-5000元）×税率。
6．一家酒店1月份营业额为100万元，如果按照营业额的5%缴纳营业税，1月份缴纳营业税款 万元．
【答案】5
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：100×5%=5（万元）；
故答案为：5。
【分析】根据“营业税=营业额×税率”，列式解答即可。
7．缴纳的税款叫做 ， 与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做 。
【答案】应纳税额；应纳税额；税率
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：根据纳税的知识可知，缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入的比率叫做税率.
故答案为：应纳税额；应纳税额；税率
【分析】税率就是应纳税额与各种收入的比率，也就是占各种收入的百分率；应纳税额就是应该缴纳的税款数.
8．叮当超市2月份的营业额中应纳税部分是70万元。如果按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税，那么叮当超市应缴纳增值税 万元。这里把 看作单位“1”， 占 的3%。
【答案】2.1；营业额中应纳税的部分的钱数；缴纳增值锐的钱数；营业额中应纳税的部分的钱数
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：应缴纳增值锐的钱数=70×3%=2.1（万元）。
这里把营业额中应纳税的部分的钱数看作单位“1”，缴纳增值锐的钱数占营业额中应纳税的部分的钱数的3%。
故答案为：2.1；营业额中应纳税的部分的钱数；缴纳增值锐的钱数；营业额中应纳税的部分的钱数。
【分析】应缴纳增值锐的钱数=营业额中应纳税的部分的钱数×增值锐的百分数，计算即可。
单位“1”的找法：关键词“是”、“比”、“占”、“等于”、“相当于”后面的量是单位“1”。本题中单位“1”是营业额中应纳税的部分的钱数，3%=缴纳增值锐的钱数÷营业额中应纳税的部分的钱数，即可得出答案。
9．王老师购买了一套商品房，价格为180万元。王老师要按房价的1.5%的税率缴纳契税，王老师需缴纳契税 万元。
【答案】2.7
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：180×1.5%=2.7（万元）
故答案为：2.7。
【分析】用商品房的价格乘契税税率即可求出需要缴纳契税的钱数。
10．百货商厦六月份的营业额是4000万元，缴纳营业税200万元，缴纳营业税的税率是多少？
【答案】5%
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：
答：缴纳营业税的税率是5%.
【分析】 ，应纳税额=营业额×税率；营业额=应纳税额÷税率.
已知营业额和应纳税额，求的是税率，税率是应纳税额占营业额的百分之几，即：
11．某市文峰大世界五月份的销售额是4500万元。如果按销售额的30％缴纳消费税，那么文峰大世界五月份应缴纳消费税多少万元
【答案】解：4500×30％=1350(万元)
答：文峰大世界五月份应缴纳消费税1350万元.
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】【分析】用销售额乘消费税税率即可求出应缴纳的消费税税额.
【进阶提升】
12．酒店五月份按营业额的中应纳税部分的3% 纳税后还剩11.64万元，酒店五月份的应纳税额是（ ）
A．12 B．12.6 C．11.8
【答案】A
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：11.64÷（1-3%）
=11.64÷0.97
=12（万元）
故答案为：A。
【分析】应纳税额的3%是应纳税钱数，97%是纳税后还剩的钱数，纳税后还剩的钱数÷对应的百分率=应纳税额。
13．某酒店按营业税率5% 缴纳营业税6650元，该酒店的营业收入是（ ）。
A．7000元 B．133000元 C．6300元
【答案】B
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】6650÷5%=6650÷0.05=133000（元）
故答案为：B
【分析】营业收入=纳税额÷税率，据此代入数据即可解答。
14．2018年，小军的爸爸每月工资6000元，按规定收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，小军的爸爸每月应缴纳个人所得税的算式为（ ）。
A．6000×3%
B．5000×3%
C．（6000-5000）×3%
【答案】C
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：根据所得税的计算方法列式：（6000-5000）×3%。
故答案为：C。
【分析】先用减法计算出超出5000元的部分，然后用这部分钱数乘个人所得税税率即可求出应缴纳的税款。
15．月月红超市1月份的营业额为50万元，缴纳营业税后还剩47.5万元。月月红超市纳税的税率是（ ）。
A．5% B．95% C．50%
【答案】A
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：（50-47.5）÷50×100%=2.5÷50×100%=5%。
故答案为：A。
【分析】月月红超市纳税的税率=（营业额-纳税后还剩的钱数）÷营业额×100%，据此作答即可。
16．马老师出版了一本语文练习册，得到稿费2800元。按个人所得税法规定，稿酬扣除800元后的余额部分，按20%的比例缴纳个人所得税。这样马老师应该缴纳 元的个人所得税。
【答案】400
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：（2800-800）×20％
=2000×20％
=400（元）
故答案为：400。
【分析】马老师应该缴纳税额=（稿费的总金额-扣除部分金额）×税率。
17．一彩民买双色球获得520万元大奖，按规定缴纳20%的个人所得税后，可以拿到 元。
【答案】4160000
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】解：520×（1-20％）
=520×0.8
=416（万元）
416万元=4160000元
故答案为：4160000。
【分析】实际可以拿到的钱=大奖的金额×（1-税率）。
18．原价100元的一件商品，现在按八折出售，但另外要加收售价的10%的税金，那么这件商品降价后的实际售价是 元。
【答案】88
【知识点】百分数的应用--折扣；百分数的应用--税率
【解析】100×80%+100×80%×10%
=80+8
=88（元）
故答案为：88。
【分析】此题主要考查了折扣与纳税的知识，先求出打折后的价格，原价×折扣=现价，由此求出现价，根据条件“ 另外要加收售价的10%的税金 ”可知，现价×税率=税金，最后用现价+税金=实际售价，据此列式解答。
19．超市三月份的营业额中应纳税的部分是60万元，四月份的营业额中应纳税的部分比三月份增长两成。四月份的营业额中应纳税的部分是 万元。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，该超市三、四月份共缴纳增值税 万元。
【答案】72；3.96
【知识点】百分数的应用--成数；百分数的应用--税率
【解析】解：60×（1+20%）=72万元，所以四月份的营业额中应纳税的部分是72万元；（60+72）×3%=3.96万元，所以该超市三、四月份共缴纳增值税3.96万元。
故答案为：72；3.96。
【分析】四月份的营业额中应纳税的部分=三月份的营业额中应纳税的部分×（1+四月份的营业额中应纳税的部分比三月份增长的成数）；该超市三、四月份共缴纳增值税=（三月份的营业额中应纳税的部分+四月份的营业额中应纳税的部分）×增值税。据此代入数值作答即可。
20．如果王叔叔中了500万福利彩票大奖，按奖金总额的20%缴纳个人所得税，王叔叔实际能拿到多少万奖金？
【答案】解：500-500×20%
=500-100
=400（万元）
答：王叔叔实际能拿到400万元奖金。
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】【分析】王叔叔实际能拿到的奖金=中福利彩票的钱数-中福利彩票的钱数×缴纳个人所得税的税率，代入数值计算即可。
21．王萍家购买了一套新房,总价60万元。按规定,王萍家还要按购房总价的2%缴纳契税,按购房总价的0.03%缴纳印花税。她家一共要缴纳多少万元税费
【答案】解：60×2%+60×0.03%=1.218(万元)
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】 60×2%+60×0.03%
=1.2+0.018
=1.218（万元）
答：她家一共要缴纳1.218万元税费.
【分析】根据题意可知，王萍购买一套新房，需要交契税和印花税，用购房总价×契税的税率=缴纳的契税金额，购房总价×印花税的税率=缴纳的印花税金额，然后把两种缴税金额相加即可解答.
22．张叔叔买了一套72万元的商品房，她选择一次性付清房款，可按九五折优惠，但是还要按照最终实际购房房价的1.5%缴纳契税。张叔叔应缴契税多少元？
【答案】解：72×95％=68.4（万元）
68.4×1.5％=1.026（万元）
1.026万元=10260元
答：张叔叔应缴契税10260元。
【知识点】百分数的应用--税率
【解析】【分析】张叔叔应缴契税金额=商品房的原价×折扣×税率。
23．商业大厦新进了200件衬衫，准备以每件600元的价格上柜销售，“五一”促销打8折出售，如果按销售额的3%向税务部门缴纳增值税，这批衬衫一共要缴纳增值税多少元？
【答案】600×200×80%×3%
=120000×80%×3%
=96000×3%
=2880（元）
答：这批衬衫一共要缴纳增值税2880元.
【知识点】百分数的应用--折扣；百分数的应用--税率
【解析】【分析】根据题意可知，先求出这批衬衫的原价，用每件衬衫的原价×衬衫的件数=这批衬衫的原价，然后用原价×折扣=现价，求出这批衬衫的现价，也就是销售额，最后用销售额×增值税税率=要缴纳的增值税，据此列式解答.
【拓展应用】
24．某小区的房价原来每平方米5000元，现在上涨了10%。
（1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？
（2）买房需缴纳1.5%的契税，该小区现有一套120平方米的房子，按现价买，应缴纳契税多少钱？
（3）如果全款购买这套120平方米的房子，可以享受九五折优患，优惠后实际购买这套房子共付房款多少钱？（不计契税）
【答案】（1）解：现在售价=5000×（1+10%）
=5000×1.1
=5500（元）
答：该小区现在房子的售价是每平方米5500元。
（2）解：5500×120×1.5%
=660000×1.5%
=9900（元）
答：应缴纳契税9900元。
（3）解：5500×120×95%
=660000×95%
=627000（元）
答：共付款627000元。
【知识点】百分数的应用--增加或减少百分之几；百分数的应用--折扣；百分数的应用--税率
【解析】【分析】（1）每平方米现价=每平方米原价×（1+上涨的百分数），代入数值计算即可；
（2）应缴纳契税的钱数=每平方米现价×房子的面积×契税率，代入数值计算即可；
（3）实际付款的钱数=每平方米现价×房子的面积×优惠的折扣数，代入数值计算即可。
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2023-2024学年六年级数学下册寒假自学课（人教版）
专题05 税率
1.理解税收中的专用名词，教会学生运用百分数的知识正确计算应缴税额。
2.初步认识纳税的意义，了解主要的纳税种类，会解决相关的实际问题。
教学重难点
初步理解税率的意义，认识纳税的意义，了解主要的纳税种类，并会应用所学知识正确计算应缴税额。
1.纳税的意义：
（1）纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
（2）.税收的用途：税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，不断提高人民的物质和文化生活水平，保卫国家安全。
（3）.税收的种类：税收主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。
（4）.应纳税额和税率
应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。
税率：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做税率。
2.税率相关的解决问题：
（1）已知应纳税额和收入额，求税率的方法：
（2）已知应纳税额和税率，求收入额的方法：收入额=应纳税额÷税率。
应纳税额=需纳税的收入×税率。
（3）在按照分级纳税方法计算纳税时，要先判断应纳税额是按哪个税率缴纳的税款。
如果收入中有不纳税部分，那么应纳税额÷税率=应纳税所得额，收入额=应纳税所得额+不纳税金额。
【夯实基础】
1．甜甜蛋糕店五月份的营业额为5万元，如果按营业额5％缴纳营业税，五月份应缴纳的营业税是（ ）万元。
A．0.25 B．2.5 C．2500
2．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元个税免征额后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔应缴纳个人所得税（ ）元。
A．39 B．105 C．144
3．应纳税额与（ ）的比率叫营业税率．
A．增值税 B．销售税 C．营业额
4．刘老师每月的工资是3000元，这里的“3000元”是（ ）
A．税率 B．应纳税额 C．工资收入
5．张老师上个月的工资为7200元。按规定，收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税。张老师缴纳税款后实际获得的工资是多少元？列式正确的是（ ） 。
A．5000×3% B．7200×3%
C．（7200-5000）×3% D．7200-（7200-5000）×3%
6．一家酒店1月份营业额为100万元，如果按照营业额的5%缴纳营业税，1月份缴纳营业税款 万元．
7．缴纳的税款叫做 ， 与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做 。
8．叮当超市2月份的营业额中应纳税部分是70万元。如果按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税，那么叮当超市应缴纳增值税 万元。这里把 看作单位“1”， 占 的3%。
9．王老师购买了一套商品房，价格为180万元。王老师要按房价的1.5%的税率缴纳契税，王老师需缴纳契税 万元。
10．百货商厦六月份的营业额是4000万元，缴纳营业税200万元，缴纳营业税的税率是多少？
11．某市文峰大世界五月份的销售额是4500万元。如果按销售额的30％缴纳消费税，那么文峰大世界五月份应缴纳消费税多少万元
【进阶提升】
12．酒店五月份按营业额的中应纳税部分的3% 纳税后还剩11.64万元，酒店五月份的应纳税额是（ ）
A．12 B．12.6 C．11.8
13．某酒店按营业税率5% 缴纳营业税6650元，该酒店的营业收入是（ ）。
A．7000元 B．133000元 C．6300元
14．2018年，小军的爸爸每月工资6000元，按规定收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，小军的爸爸每月应缴纳个人所得税的算式为（ ）。
A．6000×3%
B．5000×3%
C．（6000-5000）×3%
15．月月红超市1月份的营业额为50万元，缴纳营业税后还剩47.5万元。月月红超市纳税的税率是（ ）。
A．5% B．95% C．50%
16．马老师出版了一本语文练习册，得到稿费2800元。按个人所得税法规定，稿酬扣除800元后的余额部分，按20%的比例缴纳个人所得税。这样马老师应该缴纳 元的个人所得税。
17．一彩民买双色球获得520万元大奖，按规定缴纳20%的个人所得税后，可以拿到 元。
18．原价100元的一件商品，现在按八折出售，但另外要加收售价的10%的税金，那么这件商品降价后的实际售价是 元。
19．超市三月份的营业额中应纳税的部分是60万元，四月份的营业额中应纳税的部分比三月份增长两成。四月份的营业额中应纳税的部分是 万元。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，该超市三、四月份共缴纳增值税 万元。
20．如果王叔叔中了500万福利彩票大奖，按奖金总额的20%缴纳个人所得税，王叔叔实际能拿到多少万奖金？
21．王萍家购买了一套新房,总价60万元。按规定,王萍家还要按购房总价的2%缴纳契税,按购房总价的0.03%缴纳印花税。她家一共要缴纳多少万元税费
22．张叔叔买了一套72万元的商品房，她选择一次性付清房款，可按九五折优惠，但是还要按照最终实际购房房价的1.5%缴纳契税。张叔叔应缴契税多少元？
23．商业大厦新进了200件衬衫，准备以每件600元的价格上柜销售，“五一”促销打8折出售，如果按销售额的3%向税务部门缴纳增值税，这批衬衫一共要缴纳增值税多少元？
【拓展应用】
24．某小区的房价原来每平方米5000元，现在上涨了10%。
（1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？
（2）买房需缴纳1.5%的契税，该小区现有一套120平方米的房子，按现价买，应缴纳契税多少钱？
（3）如果全款购买这套120平方米的房子，可以享受九五折优患，优惠后实际购买这套房子共付房款多少钱？（不计契税）
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