2024-2025学年六年级数学下册同步精讲精练（人教版）
2.3 税率
知识点 1：税率的意义
知识点讲解：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税率是指应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率。公式为：税率 = 应纳税额 ÷ 各种收入 ×100% 。
一家商店 10 月份的营业额是 5000 元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，这家商店 10 月份应缴纳营业税多少元？
（答案：5000×5% = 250 元）
解析：根据应纳税额 = 收入 × 税率这一公式，这里营业额 5000 元是收入，5% 是税率，所以直接用 5000 乘以 5%，即可得到应缴纳的营业税 250 元。
知识点 2：应纳税额的计算
知识点讲解：已知税率和收入，求应纳税额用乘法，公式为：应纳税额 = 收入 × 税率 。
李老师月工资是 4000 元，按规定，超出 3500 元的部分要缴纳 3% 的个人所得税，李老师每月应缴纳个人所得税多少元？
（答案：(4000 - 3500)×3% = 15 元）
解析：首先要明确，不是全部工资都纳税，只有超出 3500 元的部分才纳税。所以先算出超出部分为 4000 - 3500 = 500 元，然后根据应纳税额公式，用超出部分 500 元乘以税率 3%，得出应缴纳个人所得税 15 元。
知识点 3：已知应纳税额和税率求收入
知识点讲解：已知应纳税额和税率，求收入用除法，公式为：收入 = 应纳税额 ÷ 税率 。
某饭店五月份缴纳营业税 10000 元，如果税率是 5% ，这家饭店五月份的营业额是多少元？（答案：10000÷5% = 200000 元）
解析：根据已知公式，这里 10000 元是应纳税额，5% 是税率，求营业额（即收入），就用应纳税额 10000 元除以税率 5%，得到营业额为 200000 元。
知识点 4：税率变化对纳税额的影响
知识点讲解：当收入不变时，税率升高，应纳税额增加；税率降低，应纳税额减少。
某企业去年营业额为 100 万元，去年税率为 10% ，今年税率变为 12% ，今年比去年多缴纳多少万元税款？
（答案：100×(12% - 10%) = 2 万元）
解析：因为收入都是 100 万元不变，先算出税率的变化量为 12% - 10% = 2%，然后根据应纳税额公式，用收入 100 万元乘以税率变化量 2%，就得到今年比去年多缴纳的税款 2 万元 。
知识点 5：多种收入的纳税计算
知识点讲解：当有多种收入时，分别计算每种收入的应纳税额，然后相加得到总的应纳税额。
小王本月工资收入 3000 元，稿费收入 800 元，工资超出 2000 元的部分按 5% 纳税，稿费按 14% 纳税，小王本月应纳税多少元？
（答案：(3000 - 2000)×5% + 800×14% = 50 + 112 = 162 元）
解析：工资部分，先算出超出 2000 元的部分为 3000 - 2000 = 1000 元，这部分按 5% 纳税，应纳税额为 1000×5% = 50 元；稿费部分 800 元按 14% 纳税，应纳税额为 800×14% = 112 元。最后将工资和稿费的应纳税额相加，50 + 112 = 162 元，就是小王本月总的应纳税额。
某商场去年的营业额是 800 万元，按 5% 的税率缴纳营业税，该商场去年应缴纳营业税多少万元？
答案：800×5% = 40（万元）
解析：已知营业额（收入）为 800 万元，税率为 5% ，根据应纳税额 = 收入 × 税率，可直接计算出应纳税额。
解决此类问题，关键是明确公式中各个量，找到对应的收入和税率，直接代入公式计算。
某超市 2 月份营业额为 120 万元，若按 3% 的税率缴纳营业税，应缴纳多少万元？
（答案：120×3% = 3.6 万元）
解析：题目中明确给出营业额为 120 万元，税率为 3%，根据应纳税额 = 营业额 × 税率的公式，直接用 120 乘以 3%，得出应缴纳的营业税为 3.6 万元。
王叔叔缴纳了 1500 元的个人所得税，税率为 3% ，他的应纳税收入是多少元？
答案：1500÷3% = 50000（元）
解析：已知应纳税额为 1500 元，税率为 3% ，根据收入 = 应纳税额 ÷ 税率，可求出应纳税收入。
已知应纳税额和税率求收入，直接利用除法公式计算。
小李缴纳营业税 800 元，税率是 4% ，他的营业额是多少元？
（答案：800÷4% = 20000 元）
解析：这里已知应纳税额是 800 元，税率为 4%，依据收入 = 应纳税额 ÷ 税率的公式，将 800 除以 4%，就能算出营业额为 20000 元。
某公司上半年营业额为 600 万元，下半年营业额为 800 万元，税率为 5% ，该公司全年应缴纳营业税多少万元？
答案：(600 + 800)×5% = 70（万元）
解析：先计算全年营业额为上半年营业额与下半年营业额之和，再根据应纳税额 = 收入 × 税率计算全年应纳税额。
对于多个收入的纳税问题，先求出总收入，再代入公式计算。
某工厂第一季度营业额 300 万元，第二季度营业额 400 万元，税率为 6% ，上半年共缴纳营业税多少万元？
（答案：(300 + 400)×6% = 42 万元）
解析：首先求出上半年的总收入，即第一季度营业额 300 万元与第二季度营业额 400 万元相加，得到 700 万元。然后根据应纳税额 = 收入 × 税率的公式，用 700 乘以 6%，得出上半年共缴纳营业税 42 万元。
易错点 1：混淆收入与应纳税额
易错点：在计算税率相关问题时，分不清题目中给出的金额是收入还是应纳税额。
题目 “某商店缴纳营业税 2000 元，税率为 5% ，求营业额”
错误解答：错误计算为 2000×5% = 100 元。
错因分析：把应纳税额当成了收入去计算，应该用应纳税额除以税率求收入。
正确解答：2000÷5% = 40000 元。
易错点 2：忘记换算单位
易错点：在计算过程中，不注意单位的统一，导致计算错误。
题目 “某企业收入 50 万元，税率为 3% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 50×3% = 1.5，单位没写。
错因分析：收入单位是万元，计算结果应带上单位万元，或者先将万元换算成元再计算。
正确解答：50 万元 = 500000 元，500000×3% = 15000 元 ；或者 50×3% = 1.5 万元。
易错点 3：计算百分数错误
易错点：在计算百分数乘法或除法时，小数点位置点错。
题目 “收入 800 元，税率为 12% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 800×12% = 960 元。
错因分析：计算 800×12% 时，把 12% 当成 12 计算，没有正确处理百分数。
正确解答：800×12% = 800×0.12 = 96 元。
易错点 4：漏算超出部分
易错点：在计算个人所得税等有起征点的问题时，直接用全部收入计算，漏算超出起征点的部分。
题目 “工资 4500 元，起征点 3500 元，税率 3% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 4500×3% = 135 元。
错因分析：应先算出超出起征点的部分再计算纳税额。
正确解答：(4500 - 3500)×3% = 30 元。
易错点 5：理解题意错误
易错点：对题目中的条件理解不准确，导致用错公式。
题目 “已知应纳税额 180 元，收入 3000 元，求税率。
错误解答：计算为 3000÷180×100% 。
错因分析：应该用应纳税额除以收入求税率，公式用错。
正确解答：180÷3000×100% = 6% 。
一、填空题
1.某工厂上月纳税 6 万元，实际应纳税收入为 60 万元，由此可知税率为（ ）。
答案：10%
解析：税率 = 应纳税额 ÷ 应纳税收入 ×100% ，即 6÷60×100% = 10% 。
2.一家饭店 11 月份的营业额为 25000 元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，11 月份应缴纳营业税款（ ）元。
答案：1250
解析：应纳税额 = 营业额 × 税率，25000×5% = 1250 元。
3.李叔叔买彩票中了 10 万元的大奖，按规定要缴纳 20% 的个人所得税，他实际得到（ ）万元。
答案：8
解析：先算出纳税额 10×20% = 2 万元，实际得到 10 - 2 = 8 万元。
4.某商场按 5% 的税率缴纳营业税 8000 元，该商场的营业额是（ ）元。
答案：160000
解析：营业额 = 应纳税额 ÷ 税率，8000÷5% = 160000 元。
5.王老师的月工资是 3800 元，按规定超出 3500 元的部分要缴纳 3% 的个人所得税，王老师每月应缴纳个人所得税（ ）元。
答案：9
解析：超出部分为 3800 - 3500 = 300 元，应纳税额 = 300×3% = 9 元。
二、选择题
1.某公司 4 月份的营业额为 200 万元，缴纳营业税 10 万元，税率是（ ）。
A. 5% B. 10% C. 15%
答案：A
解析：税率 = 应纳税额 ÷ 营业额 ×100% ，10÷200×100% = 5% 。
2.一家商店本月缴纳增值税 1200 元，税率为 3% ，本月的营业额中应纳税部分是（ ）元。
A. 4000 B. 40000 C. 36
答案：B
解析：应纳税部分 = 应纳税额 ÷ 税率，1200÷3% = 40000 元。
3.李阿姨的月工资是 5000 元，扣除 3500 元个税免征额后的部分需要按 3% 的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税（ ）元。
A. 150 B. 45 C. 105
答案：B
解析：(5000 - 3500)×3% = 45 元。
4.一种商品按 30% 的利润定价，然后打七折出售，结果亏损了 18 元，这种商品的成本是（ ）元。
A. 200 B. 180 C. 220
答案：A
解析：设成本为 x 元，定价为 (1 + 30%) x = 1.3x，售价为 1.3x×0.7 = 0.91x，x - 0.91x = 18，0.09x = 18，x = 200。
5.某企业去年纳税 40 万元，今年纳税 48 万元，今年纳税额比去年增加了（ ）。
A. 20% B. 25% C. 120%
答案：A
解析：增加的百分比 = (48 - 40)÷40×100% = 20% 。
三．解决问题
1.某超市 10 月份的营业额是 80 万元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，这个超市 10 月份应缴纳营业税多少万元？
答案：80×5% = 4 万元
解析：根据应纳税额 = 营业额 × 税率计算。
2.李老师出版一本《趣味数学》获得稿费 3800 元，按规定，超出 800 元的部分应缴纳 14% 的个人所得税，李老师应缴税多少元？
答案：(3800 - 800)×14% = 420 元
解析：先算出超出 800 元的部分，再乘以税率。
3.某饭店五月份的营业额是 25 万元，按规定要缴纳 5% 的营业税，还要按营业税的 7% 缴纳城市维护建设税。五月份缴纳城市维护建设税多少元？
答案：25×5%×7% = 0.0875 万元 = 875 元
解析：先算出营业税，再用营业税乘以城市维护建设税的税率。
4.某商场去年的营业额是 400 万元，缴纳营业税 20 万元，今年的营业额是 480 万元，应缴纳营业税多少万元？
答案：税率为 20÷400×100% = 5% ，480×5% = 24 万元
解析：先根据去年的营业额和纳税额求出税率，再用今年营业额乘以税率。
5.小王的月工资是 5000 元，扣除 3500 元个税免征额后的部分需要按 3% 的税率缴纳个人所得税，他每月实际拿到手的工资是多少元？
答案：应纳税额为 (5000 - 3500)×3% = 45 元，实际拿到手 5000 - 45 = 4955 元
解析：先算出纳税额，再用月工资减去纳税额得到实际工资。2024-2025学年六年级数学下册同步精讲精练（人教版）
2.3 税率
知识点 1：税率的意义
知识点讲解：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税率是指应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率。公式为：税率 = 应纳税额 ÷ 各种收入 ×100% 。
一家商店 10 月份的营业额是 5000 元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，这家商店 10 月份应缴纳营业税多少元？
知识点 2：应纳税额的计算
知识点讲解：已知税率和收入，求应纳税额用乘法，公式为：应纳税额 = 收入 × 税率 。
李老师月工资是 4000 元，按规定，超出 3500 元的部分要缴纳 3% 的个人所得税，李老师每月应缴纳个人所得税多少元？
知识点 3：已知应纳税额和税率求收入
知识点讲解：已知应纳税额和税率，求收入用除法，公式为：收入 = 应纳税额 ÷ 税率 。
知识点 4：税率变化对纳税额的影响
知识点讲解：当收入不变时，税率升高，应纳税额增加；税率降低，应纳税额减少。
某企业去年营业额为 100 万元，去年税率为 10% ，今年税率变为 12% ，今年比去年多缴纳多少万元税款？
知识点 5：多种收入的纳税计算
知识点讲解：当有多种收入时，分别计算每种收入的应纳税额，然后相加得到总的应纳税额。
小王本月工资收入 3000 元，稿费收入 800 元，工资超出 2000 元的部分按 5% 纳税，稿费按 14% 纳税，小王本月应纳税多少元？
某商场去年的营业额是 800 万元，按 5% 的税率缴纳营业税，该商场去年应缴纳营业税多少万元？
答案：800×5% = 40（万元）
解析：已知营业额（收入）为 800 万元，税率为 5% ，根据应纳税额 = 收入 × 税率，可直接计算出应纳税额。
解决此类问题，关键是明确公式中各个量，找到对应的收入和税率，直接代入公式计算。
某超市 2 月份营业额为 120 万元，若按 3% 的税率缴纳营业税，应缴纳多少万元？
王叔叔缴纳了 1500 元的个人所得税，税率为 3% ，他的应纳税收入是多少元？
答案：1500÷3% = 50000（元）
解析：已知应纳税额为 1500 元，税率为 3% ，根据收入 = 应纳税额 ÷ 税率，可求出应纳税收入。
已知应纳税额和税率求收入，直接利用除法公式计算。
小李缴纳营业税 800 元，税率是 4% ，他的营业额是多少元？
某公司上半年营业额为 600 万元，下半年营业额为 800 万元，税率为 5% ，该公司全年应缴纳营业税多少万元？
答案：(600 + 800)×5% = 70（万元）
解析：先计算全年营业额为上半年营业额与下半年营业额之和，再根据应纳税额 = 收入 × 税率计算全年应纳税额。
对于多个收入的纳税问题，先求出总收入，再代入公式计算。
某工厂第一季度营业额 300 万元，第二季度营业额 400 万元，税率为 6% ，上半年共缴纳营业税多少万元？
易错点 1：混淆收入与应纳税额
易错点：在计算税率相关问题时，分不清题目中给出的金额是收入还是应纳税额。
题目 “某商店缴纳营业税 2000 元，税率为 5% ，求营业额”
错误解答：错误计算为 2000×5% = 100 元。
错因分析：把应纳税额当成了收入去计算，应该用应纳税额除以税率求收入。
正确解答：2000÷5% = 40000 元。
易错点 2：忘记换算单位
易错点：在计算过程中，不注意单位的统一，导致计算错误。
题目 “某企业收入 50 万元，税率为 3% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 50×3% = 1.5，单位没写。
错因分析：收入单位是万元，计算结果应带上单位万元，或者先将万元换算成元再计算。
正确解答：50 万元 = 500000 元，500000×3% = 15000 元 ；或者 50×3% = 1.5 万元。
易错点 3：计算百分数错误
易错点：在计算百分数乘法或除法时，小数点位置点错。
题目 “收入 800 元，税率为 12% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 800×12% = 960 元。
错因分析：计算 800×12% 时，把 12% 当成 12 计算，没有正确处理百分数。
正确解答：800×12% = 800×0.12 = 96 元。
易错点 4：漏算超出部分
易错点：在计算个人所得税等有起征点的问题时，直接用全部收入计算，漏算超出起征点的部分。
题目 “工资 4500 元，起征点 3500 元，税率 3% ，求应纳税额”。
错误解答：计算为 4500×3% = 135 元。
错因分析：应先算出超出起征点的部分再计算纳税额。
正确解答：(4500 - 3500)×3% = 30 元。
易错点 5：理解题意错误
易错点：对题目中的条件理解不准确，导致用错公式。
题目 “已知应纳税额 180 元，收入 3000 元，求税率。
错误解答：计算为 3000÷180×100% 。
错因分析：应该用应纳税额除以收入求税率，公式用错。
正确解答：180÷3000×100% = 6% 。
一、填空题
1.某工厂上月纳税 6 万元，实际应纳税收入为 60 万元，由此可知税率为（ ）。
2.一家饭店 11 月份的营业额为 25000 元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，11 月份应缴纳营业税款（ ）元。
3.李叔叔买彩票中了 10 万元的大奖，按规定要缴纳 20% 的个人所得税，他实际得到（ ）万元。
4.某商场按 5% 的税率缴纳营业税 8000 元，该商场的营业额是（ ）元。
5.王老师的月工资是 3800 元，按规定超出 3500 元的部分要缴纳 3% 的个人所得税，王老师每月应缴纳个人所得税（ ）元。
二、选择题
1.某公司 4 月份的营业额为 200 万元，缴纳营业税 10 万元，税率是（ ）。
A. 5% B. 10% C. 15%
2.一家商店本月缴纳增值税 1200 元，税率为 3% ，本月的营业额中应纳税部分是（ ）元。
A. 4000 B. 40000 C. 36
3.李阿姨的月工资是 5000 元，扣除 3500 元个税免征额后的部分需要按 3% 的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税（ ）元。
A. 150 B. 45 C. 105
4.一种商品按 30% 的利润定价，然后打七折出售，结果亏损了 18 元，这种商品的成本是（ ）元。
A. 200 B. 180 C. 220
5.某企业去年纳税 40 万元，今年纳税 48 万元，今年纳税额比去年增加了（ ）。
A. 20% B. 25% C. 120%
三．解决问题
1.某超市 10 月份的营业额是 80 万元，如果按营业额的 5% 缴纳营业税，这个超市 10 月份应缴纳营业税多少万元？
2.李老师出版一本《趣味数学》获得稿费 3800 元，按规定，超出 800 元的部分应缴纳 14% 的个人所得税，李老师应缴税多少元？
3.某饭店五月份的营业额是 25 万元，按规定要缴纳 5% 的营业税，还要按营业税的 7% 缴纳城市维护建设税。五月份缴纳城市维护建设税多少元？
4.某商场去年的营业额是 400 万元，缴纳营业税 20 万元，今年的营业额是 480 万元，应缴纳营业税多少万元？
5.小王的月工资是 5000 元，扣除 3500 元个税免征额后的部分需要按 3% 的税率缴纳个人所得税，他每月实际拿到手的工资是多少元？
