第二单元 第3课时 税率 同步练习
一、填空
1.税收根据征收对象不同，主要分为（ ）、（ ）和（ ）等类别。
2.（ ）是指按照税法规定应缴纳税款的数额，税率是（ ）与（ ）的比率。
3.某电器商场三月份营业额中应纳税部分是80万元，缴纳增值税7.2万元，其中80万元是（ ），7.2万元是（ ）。
4.一家花店按营业额中应纳税部分的5%缴纳增值税，这里把（ ）看作单位“1”，（ ）占（ ）的5%。
5.某企业去年下半年营业额中应纳税部分为300万元，按8%的税率缴纳增值税，应缴纳增值税（ ）万元。
6.王阿姨购买了一套总价90万元的商品房，按规定需缴纳1.2%的契税，她应缴纳契税（ ）万元。
7.微信提现手续费按提现金额的0.1%收取，张老师提现8000元，需支付手续费（ ）元。
8.某人获得劳务报酬5000元，按规定需缴纳20%的个人所得税，他实际能拿到（ ）元。
9.一家咖啡店四月份营业额中应纳税部分为150万元，按3%的税率缴纳增值税，四月份应缴纳增值税（ ）万元。
二、选择
1.张作家出版书籍获得稿费4800元，规定800元免税，其余部分按12%缴税，这笔稿费应纳税多少元？列式正确的是（ ）
A. 4800×12%
B. 800×12%
C. （4800-800）×12%
D. （4800+800）×12%
2.一家小吃店二月份缴纳增值税2.4万元，税率为6%，这家小吃店二月份营业额中应纳税部分是（ ）万元
A. 0.144
B. 2.256
C. 40
D. 4
三、判断
1.陈叔叔每月工资9000元，扣除5000元个税免征额后，按3%缴纳个人所得税，他每月应缴个税120元。（ ）
2.税收是国家财政收入的重要来源，具有强制性，公民必须依法纳税。（ ）
3.税率不仅与应纳税额有关，还与营业额中应纳税部分相关。（ ）
四、解决问题
1.一家服装店三月份营业额中应纳税部分为50000元，按3%的税率缴纳增值税，三月份应纳税多少元？
2.一家书店六月份缴纳3%的增值税后，实际收入145.5万元，这家书店六月份营业额中应纳税部分是多少万元？
3.某家具厂上个月营业额中应纳税部分为40万元，纳税后剩余37.6万元，该家具厂的纳税税率是多少？
4.李老师每月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，李老师每月需缴纳个税多少元？
5.王叔叔购买一台电脑，除支付售价外，还需缴纳售价13%的增值税，一共支付了5650元，这台电脑的增值税是多少元？
第二单元 第3课时 税率 同步练习参考答案
一、填空
消费税、增值税、个人所得税
应纳税额、应纳税额、各种收入中应纳税部分
应纳税部分、应纳税额
营业额中应纳税部分、增值税、营业额中应纳税部分
24
1.08
8
4000
4.5
二、选择
C
C
三、判断
√
√
√
四、解决问题
50000×3%=1500（元）
答：三月份应纳税1500元。
145.5÷（1-3%）=145.5÷0.97=150（万元）
答：应纳税部分是150万元。
（40-37.6）÷40=2.4÷40=6%
答：纳税税率是6%。
（7500-5000）×3%=2500×3%=75（元）
答：每月需缴纳个税75元。
5650÷（1+13%）=5650÷1.13=5000（元）
5000×13%=650（元）
答：增值税是650元。(共25张PPT)
第二单元 百分数（二）
第3课时 税率
小学数学·六年级（下）·人教版
教学目标
1.理解税率、应纳税额、应纳税部分的含义，掌握应纳税额的计算方法，能正确解决简单的纳税实际问题。
2.经历“情境感知—概念建构—模型建立—应用拓展”的完整过程，通过自主探究、合作交流，提升分析问题和运用数学模型解决问题的能力。
3.感受税收对国家发展的重要作用，认同依法纳税是公民的法定义务，体会数学与社会生活的紧密联系。
教学重难点
1.教学重点
理解税率的含义，掌握应纳税额的计算公式并能正确计算。
2.教学难点
准确识别“应纳税部分”，灵活运用公式解决不同税种的实际问题。
目 录
课堂导入
01
教学过程
02
课堂练习
03
课堂小结
04
课堂导入
01
观看下面视频，说一说高铁、学校、医院、航天发射等，这些公共设施和科技项目的资金从哪里来？
这些公共设施和科技项目的资金从哪里来？
这些资金主要来自国家税收，税收是国家财政收入的主要来源，每个公民都有依法纳税的义务。今天我们就来学习与税收相关的数学知识——税率。
教学过程
02
（一）概念建构
应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率。
什么是“应纳税额” ？什么是 “税率”？
生活中还有哪些常见的税种？
有消费税、增值税和个人所得税等几类。
告诉了我们那些数学信息？解决什么问题？
数学信息：‘10万元’是应纳税部分，‘3%’是税率，。
解决问题：应纳税额。
某小规模纳税企业要按应纳税销售额的 3 % 缴纳增值税。该企业 10 月份的应纳税销售额是 30 万元，10 月份应缴纳增值税多少万元？
（二）例题探究
题目中‘应纳税销售额30万元’是应纳税部分，税率为3%，该怎样列式计算应纳税额？
30×3%=0.9（万元）
答：10 月份应缴纳增值税10万元。
某小规模纳税企业要按应纳税销售额的 3 % 缴纳增值税。该企业 10 月份的应纳税销售额是 30 万元，10 月份应缴纳增值税多少万元？
若该企业11月应纳税销售额为40万元，应缴纳多少增值税？
40×3%=1.2（万元）。
答：10 月份应缴纳增值税1.2万元。
该怎样列式计算？为什么？
某市 2019 年接待旅游总人数约为 96 万人次，比上一年增长两成。该市2018 年接待旅游总人数约为多少万人次？
96÷(1+20%)=80（万人次）
答：该市2018 年接待旅游总人数约为80万人次。
（三）拓展应用
李阿姨某月工资中应纳税的部分为 2500 元，需要按 3 % 的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月她应缴工资薪金个人所得税多少元？
无论税种如何变化，计算应纳税额的核心公式都是‘应纳税额 = 应纳税部分 × 税率’
这里的‘应纳税的部分’与例题中的‘应纳税销售额’有什么共同点？
李阿姨某月工资中应纳税的部分为 2500 元，需要按 3 % 的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月她应缴工资薪金个人所得税多少元？
2500×3%=75（元）
答：该月她应缴工资薪金个人所得税75元。
课堂练习
03
1.一家书店5月份的应纳税销售额为12万元，按3%的税率缴纳增值税，应纳税额是多少？
12×3%=0.36（万元）
答：应纳税额是0.36万元。
2.某餐厅10月份缴纳营业税2万元，税率为5%，该餐厅10月份的应纳税营业额是多少？
2÷5%=40（万元）
答：该餐厅10月份的应纳税营业额是40万元。
3.妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？
教材第14页 练习二 第6题
200×15%=30（元）
答：妈妈为此支付消费税30元。
4.小明的爸爸得到一笔3000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？
教材第14页 练习二 第7题
(3000 800)×20%=440（元）
答：这笔劳务报酬一共要缴税440元。
5.某公司一年的应纳税利润为150万元，按25%的税率缴纳企业所得税，该公司一年需缴纳多少企业所得税？
150×25%=37.5（万元）
答：该公司一年需缴纳37.5万元企业所得税。
课堂小结
04
2.识别应纳税部分—确定税率—代入公式计算。
1.应纳税额 = 应纳税部分 × 税率，找准“应纳税部分”是解题关键。
3.强调纳税是公民的法定义务，税收支撑着国家的发展与民生改善，树立依法纳税的意识。
本节课你有哪些收获？
课程结束，谢谢参与！
第二单元 百分数（二）第二单元 第3课时 税率 教学设计
一、教材分析（核心素养视角）
本课时属于“数与代数”领域中百分数的实际应用，教材以税收的社会价值为切入点，结合增值税、消费税、个人所得税等生活实例，将抽象的经济概念转化为可计算的数学问题，核心素养培养目标如下：
运算能力与数感：通过百分数乘法计算应纳税额，巩固百分数运算技能，提升对税率、应纳税部分等数量关系的敏感度。
应用意识与模型思想：引导学生建立“应纳税额 = 应纳税部分 × 税率”的数学模型，体会数学在社会经济生活中的工具性价值。
社会责任与法治观念：理解税收“取之于民、用之于民”的本质，树立依法纳税的公民意识，增强社会责任感。
二、教学目标
1.理解税率、应纳税额、应纳税部分的含义，掌握应纳税额的计算方法，能正确解决简单的纳税实际问题。
2.经历“情境感知—概念建构—模型建立—应用拓展”的完整过程，通过自主探究、合作交流，提升分析问题和运用数学模型解决问题的能力。
3.感受税收对国家发展的重要作用，认同依法纳税是公民的法定义务，体会数学与社会生活的紧密联系。
三、教学重难点
1.教学重点：理解税率的含义，掌握应纳税额的计算公式并能正确计算。
2.教学难点：准确识别“应纳税部分”，灵活运用公式解决不同税种的实际问题。
四、教学准备
多媒体课件（包含税收用途的实景图片、例题与练习题PPT、短视频）
学生任务单（含预习问题、课堂练习）
课前布置学生收集1个生活中的纳税实例
五、课堂导入（5分钟）
导入内容
教师活动：播放1分钟短视频，展示高铁、学校、医院、航天发射等场景，提问：“这些公共设施和科技项目的资金从哪里来？”
学生活动：自由发言，结合生活经验猜测资金来源。
教师活动：总结并引出税收概念：“这些资金主要来自国家税收，税收是国家财政收入的主要来源，每个公民都有依法纳税的义务。今天我们就来学习与税收相关的数学知识——税率。”
【设计意图：通过真实的生活场景引发学生的认知冲突，快速建立数学与社会生活的联系，既激发学习兴趣，又渗透社会责任教育，为后续概念学习奠定情感与认知基础。】
六、教学过程
（一）概念讲解，夯实基础
1.认识税收的意义和种类
教师提问：“什么是税收？国家为什么要征税？”结合教材内容讲解：税收是国家财政收入的主要来源之一，国家用税收发展科学、技术、教育、文化、卫生等事业，每个公民都有依法纳税的义务。
课件展示常见税收种类：消费税、增值税、个人所得税等，结合生活实例解释：“我们买的化妆品、烟酒会涉及消费税；超市销售商品会缴纳增值税；爸爸妈妈的工资超过一定金额会缴纳个人所得税。”
2.理解核心概念
出示教材例题：“某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元，10月份应缴纳增值税多少万元？”
结合例题讲解：“应缴纳的税款叫作应纳税额（如例题中要缴纳的增值税）；应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率（如例题中的3%）。”
板书核心关系式：应纳税额 = 应纳税部分 × 税率。
即时提问：“如果已知应纳税额和税率，怎样求应纳税部分？已知应纳税额和应纳税部分，怎样求税率？”引导学生推导变形公式：应纳税部分 = 应纳税额 ÷ 税率；税率 = 应纳税额 ÷ 应纳税部分 × 100%。
【设计意图：从税收的意义入手，结合生活实例帮助学生理解抽象的税收种类，再通过具体例题引出应纳税额、税率的概念，让概念学习依托实际情境，降低理解难度。同时通过关系式推导，培养学生的逻辑思维能力，为后续解题奠定理论基础。】
（二）例题解析，学以致用
1.基础例题：计算应纳税额
课件出示教材“做一做”：“李阿姨某月工资中应纳税的部分为2500元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月她应缴工资薪金个人所得税多少元？”
引导学生分析：“题目中应纳税部分是2500元，税率是3%，求应纳税额，用什么公式？”
学生独立计算后，指名板演：2500×3% = 75（元），教师点评纠错。
2.变式例题1：已知应纳税额和税率，求应纳税部分
出示例题：“一家餐馆一月份缴纳的增值税是1.2万元，是按照应纳税部分的6%缴纳的，这家餐馆一月份应纳税部分是多少万元？”
引导学生思考：“已知应纳税额1.2万元，税率6%，求应纳税部分，用应纳税额除以税率。”
学生计算：1.2÷6% = 20（万元），小组内交流解题思路，教师巡视指导。
3.变式例题2：已知应纳税部分和纳税后剩余金额，求税率
出示例题：“一个洗衣机厂上个月的销售额中应纳税部分为25万元，纳税后还剩23万元，这个洗衣机厂是按怎样的税率纳税的？”
分步引导：① 先求应纳税额：25 - 23 = 2（万元）；② 再根据税率公式计算：2÷25×100% = 8%。
强调：“求税率时，结果要转化为百分数形式。”
【设计意图：通过基础例题巩固核心公式的应用，再通过两道变式例题，让学生掌握关系式的灵活运用，覆盖“求应纳税额、求应纳税部分、求税率”三种基本题型。解题过程中注重引导学生分析题意、理清思路，培养学生解决实际问题的能力。】
（三）易错点辨析
1.出示易错题目：“小明的妈妈每月的工资是7200元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她要缴纳216元，对吗？”
2.学生判断并说明理由，教师总结：“计算个人所得税时，要先算出应纳税部分（7200 - 5000 = 2200元），再用应纳税部分乘税率，正确结果是2200×3% = 66元，不是直接用总工资乘税率。”
3.强调：“解决纳税问题时，要先明确‘应纳税部分’，并非所有收入都需要纳税，部分收入可能有免税额度。”
【设计意图：针对学生容易混淆“总收入”和“应纳税部分”的易错点，通过辨析题强化认知，帮助学生养成认真审题、找准关键信息的习惯，避免解题错误。】
七、课堂练习
题目
基础题：一家书店5月份的应纳税销售额为12万元，按3%的税率缴纳增值税，应纳税额是多少？
变式题：某餐厅10月份缴纳营业税2万元，税率为5%，该餐厅10月份的应纳税营业额是多少？
生活应用题：妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？
综合应用题：小明的爸爸得到一笔3000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？
拓展题：某公司一年的应纳税利润为150万元，按25%的税率缴纳企业所得税，该公司一年需缴纳多少企业所得税？
参考答案
（万元）
（万元）
（元）
（元）
（万元）
【设计意图：
基础题：巩固核心公式，检验学生对基础计算的掌握程度。
变式题：逆向应用公式，培养学生的逆向思维和对公式的灵活掌握。
生活应用题：贴近学生生活，感受数学在消费场景中的应用，增强代入感。
综合应用题：考查学生对“免税部分”的理解，提升分析复杂问题的能力。
拓展题：拓展税种类型，让学生认识到税率在不同经济场景中的应用，拓宽知识面。】
八、课堂小结
知识梳理：回顾核心公式“应纳税额 = 应纳税部分 × 税率”，强调找准“应纳税部分”是解题关键。
方法总结：解决纳税问题的步骤为“识别应纳税部分—确定税率—代入公式计算”。
情感升华：再次强调纳税是公民的法定义务，税收支撑着国家的发展与民生改善，树立依法纳税的意识。
九、课后作业布置
必做题：完成同步练习册中《税率》相关的所有基础题目。
选做题：调查自己家或身边亲友的收入纳税情况，记录1个纳税实例并尝试计算应纳税额。
十、板书设计
税率
1.核心概念应纳税额：
应缴纳的税款应纳税部分：
收入中需要纳税的金额税率：应纳税额与应纳税部分的比率
2.核心公式应纳税额 = 应纳税部分 × 税率
3.例题演示例：30×3% = 0.9（万元）做一做：2500×3% = 75（元）
