2.3税率
学校:___________姓名：___________班级：___________考号：___________
一、选择题
1．2018年，小明的爸爸每月工资为7000元，按规定收入超过5000元部分按3%的税率缴纳个人所得税，小明的爸爸每月应缴纳个人所得税（ ）。
A．5000×3% B．7000×3%
C．（7000－5000）×3% D．7000－（7000－5000）×3%
2．小明的爸爸得到3600元劳务费，其中600元是免税的，税后得到3000元，则税率是（ ）。
A． B． C． D．
3．某超市平均每日营业额约为800万元，如果按营业额的5%缴纳增值税，那么应纳税额约是（ ）万元。
A．5 B．35 C．40 D．45
4．刘老师得到一笔12000元的稿费。其中5000元是免税的，其余部分要按25%的税率缴税。刘老师应缴税（ ）元。
A．750 B．1250 C．1750 D．2250
5．某国家对居民收入实行下列税率方案；每人每月不超过3000美元的部分按照1%税率征收，超过3000美元不超过6000美元的部分按照X%税率征收，超过6000美元的部分按Y%税率征收（X，Y为整数）。假设该国某居民月收入为6500美元，支付了120美元所得税，则Y为多少（ ）。
A．6 B．3 C．5 D．4
6．张老师收到1000元的稿费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔稿费要缴税多少元？下面列式正确的是（ ）。
A．1000×20% B．（1000－800）×20%
C．1000÷20% D．（1000－800）÷20%
二、填空题
7．商店为某鞋厂代销200双鞋，代销费用为销售总额的15%，全部销售完后，商店向厂家交付43860元，这批鞋每双售价为( )元。
8．2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税( )元，实际收入( )元。
9．我国购买汽车都要交纳10%的购置税，乐乐家年前花98000元购买了一辆小汽车，需要缴纳( )元购置税。
10．家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税( )元；又缴纳了1700元的卫生费，卫生费的费率是( )。
11．最新个税法规定：工资、薪金所得超过5000元不超过8000元的部分按3%缴纳个人所得税。2019年1月，陈叔叔的工资是6300元，他应缴纳个人所得税( )元。
12．微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费，李老师是微信注册新用户，现在需要从微信钱包中提取现金1800元，需要支付( )元的手续费。
13．一家饭店2月份的营业额中应纳税的部分是36万元，如果按纳税部分的3%缴纳增值税，这家饭店2月份应缴纳增值税( )万元。
14．小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税( )元。
15．税收主要分为( )、( )和( )等几类。缴纳的税款叫做( )。
16．依法纳税是每个公民应尽的义务．按规定，工资缴税起征点为5000元，即高于5000元的部分需按不同税率缴纳个人所得税．李叔叔2019年1月工资为9500元，对应的工资税率为3％，他这个月应缴税( )元。
三、判断题
17．通达运输公司上个月的营业额是16.5万元，按3%的税率缴纳营业税．上个月应缴纳税款495元． ( )
18．某店营业额是40万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴2万元。( )
19．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。( )
20．一名演员的收入按20%的税率缴税，税后余额是8万元，则缴税1.6万元。( )
21．佳佳超市上个月的营业额是125万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市上个月应缴纳营业税6.5万元。( )
四、解答题
22．依法纳税是每个公民应尽的义务，个人所得税起征点为5000元，月收入5000元及以下免税，超过5000元征收税率如下表。
级数 应纳税所得额 税率
1 超过5000元至8000元的部分 3%
2 超过8000元至17000元的部分 10%
… …… …
李阿姨四月份工资7000元，她这个月需要缴税多少元？
23．王叔叔一次稿酬所得是3000元，按规定减去800元后的部分按2%的税率缴纳个人所得税。王叔叔应缴纳个人所得税多少元？
24．张叔叔2018年11月份的工资为6300元，扣除5000元个税免征的部分后需要按照3%的税率缴纳个人所得税。他应缴纳个人所得税多少钱？
25．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，求营业税率是多少？
26．一家商店八月份的营业额约是60万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店八月份应缴纳营业税约多少万元？
《2.3税率》参考答案
题号 1 2 3 4 5 6
答案 C B C C A B
1．C
【解析】根据题意可知，小明的爸爸每月工资超过规定部分为：（7000－5000）元，再乘3%的税率，据此解答。
【详解】根据分析可知，小明的爸爸每月应缴纳个人所得税为：（7000－5000）×3%。
故答案为：C
【点睛】考查了学生分析问题的能力，培养了学生的纳税意识。
2．B
【分析】由题意可知，需要交税的部分为3600－600＝3000元，实际缴纳了3600－3000＝600元的税款，根据应缴纳的税费×税率＝600，用600除以3000即可求出税率。
【详解】（3600－3000）÷（3600－600）
＝600÷3000
＝20%
则税率是20%。
故答案为：B
【点睛】本题考查税率问题，明确实际缴纳的税款是多少是解题的关键。
3．C
【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，据此解答。
【详解】（万元）
某超市平均每日营业额约为800万元，如果按营业额的5%缴纳增值税，那么应纳税额约是40万元。
故答案为：C
4．C
【分析】根据题意可知，要交税的稿费是（12000－5000）元，按25%的税率缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出应缴税的金额。
【详解】（12000－5000）×25%
＝7000×0.25
＝1750（元）
刘老师应缴税1750元。
故答案为：C
5．A
【分析】分段纳税，应纳税额＝收入额×税率，注意收入额被分成不同的纳税段。
【详解】由题可知：
3000×1%＋（6000－3000）×x%＋（6500－6000）×y%＝120
30＋30x＋5y＝120
30x＋5y＝90
6x＋y＝18
因为x和y是整数，将选项代入6x＋y＝18中，当y＝6时，x＝2符合要求。
故答案为：A。
【点睛】解决此题的关键在于熟练掌握应纳税额的公式以及掌握解方程。
6．B
【分析】用收到的稿费减去免税的钱数，即用1000－800，求出应缴税的钱数，再用应缴税的钱数×20%，即可解答。
【详解】（1000－800）×20%
＝200×20%
＝40（元）
张老师收到1000元的稿费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔稿费要缴税多少元？下面列式正确的是（1000－800）×20%。
故答案为：B
7．258
【详解】略
8． 90 7910
【分析】根据题意可知，王叔叔收入需要纳税的部分为（8000－5000）元，再乘税率即可求出应纳税的金额，用总收入减去纳税的金额即可求出实际收入。
【详解】（8000－5000）×3%
＝3000×0.03
＝90（元）；
8000－90＝7910（元）；
【点睛】明确王叔叔需要纳税的部分为超出5000元的收入是解答本题的关键。
9．9800
【解析】略
10． 2550 2%
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，据此求出应缴纳增值税；卫生费的费率＝缴纳的卫生费÷应纳税部分×100%；据此解答。
【详解】8.5万元＝85000元
85000×3%＝2550（元）
1700÷85000×100%
＝0.02×100%
＝2%
【点睛】掌握应纳税额和一个数占另一个数百分之几的计算方法是解答题目的关键。
11．39
【分析】根据题意，陈叔叔的应纳税的工资是6300－5000＝1300（元），按3%缴纳个人所得税，就是求1300的3%是多少，用乘法计算。
【详解】（6300－5000）×3%
＝1300×3%
＝39（元）
答：他应缴纳个人所得税39元。
故答案为：39
【点睛】此题考查的是有关纳税问题的百分数应用题，解答此题要认真审题，注意理清关系。
12．0.8
【分析】先算出李老师提现时超过免费额度的金额，再用超过免费额度的金额乘0.1%，即可求出李老师需要支付的手续费，据此解答。
【详解】（1800－1000）×0.1%
＝800×0.1%
＝0.8（元）
即需要支付0.8元的手续费。
13．1.08
【分析】应缴纳增值税＝应纳税部分营业额×税率，代入数据计算即可。
【详解】36×3%＝1.08（万元）
【点睛】税率是表示税额和各种收入的比值。正确掌握“税率”的概念和各部分之间的关系并灵活运用是解答本题的关键。
14．440
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【详解】（3000－800）×20%
＝2200×20%
＝440（元）
这笔劳务费用一共要缴税440元。
【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
15． 消费税 增值税 个人所得税 应纳税额
【分析】根据纳税和税率的概念进行填空。
【详解】税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做应纳税额。
【点睛】纳税是根据税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
16．135
【详解】略
17．×
【详解】通达运输公司上个月的营业额是16.5万元，按3%的税率缴纳营业税．上个月应缴纳税款多少元．应纳税款=营业额×税率，列式为16.5×3%=0.495万元=4950元．
18．√
【分析】此题主要考查了纳税的知识，营业额×营业税的税率＝营业税，据此列式解答。
【详解】40×5%＝2（万元），原题说法正确。
故答案为：√。
【点睛】税收取之于民，用之于民，理解税率的意义并灵活应用营业税的公式，是解题关键。
19．×
【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。
【详解】根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。
故答案为：×
【点睛】税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务。
20．×
【分析】把原来的总收入看作单位“1”，那么8万元就相当于单位“1”的（1－20%），用除法求出原来的总收入，再减去8万元就是缴税的钱数。
【详解】8÷（1 20%）－8
＝8÷0.8－8
＝10－8
＝2（万元）
即缴税2万元，而不是1.6万元，所以原题说法错误。
故答案为：×
【点睛】此题属于纳税问题，要熟练掌握关系式：营业额×税率＝营业税额。
21．×
【分析】佳佳超市上个月的营业额是125万元，按营业额的5%缴纳营业税，也就是求125万元的5%是多少，用乘法解答。
【详解】125×5%＝6.25（万元）
故答案为：×
【点睛】考查税率问题。注意在计算时，要细心。
22．60元
【分析】根据表格得出7000元在超过5000元至8000元之间，比5000元多2000元，这个2000元的税率是3%，即用乘法得出缴税的钱。
【详解】（7000－5000）×3%
＝2000×3%
＝60（元）
答：她这个月需要缴税60元。
23．48元
【分析】用3000元减去800元，求出应纳税部分，再将这部分乘2%，求出王叔叔应缴纳个人所得税多少元。
【详解】（3000－800）×2%
＝2400×2%
＝48（元）
答：王叔叔应缴纳个人所得税48元。
【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额＝应纳税部分×税率。
24．39元
【详解】6300- 5000 =1300（元）
1300×3%=39（元）
答：他应缴纳个人所得税39元。
25．10%
【分析】由题意可知，纳税的金额为120－108＝12万元，再根据纳税的金额÷收入的金额＝税率，据此进行计算即可。
【详解】（120－108）÷120
＝12÷120
＝10%
答：营业税率是10%。
【点睛】本题考查税率，明确税率的计算方法是解题的关键。
26．3万元
【分析】已知八月份的营业额为60万元，税率为5%，要求缴纳的营业税款是多少，根据乘法的意义解答。
【详解】60×5%＝3（万元）
答：这家饭店八月份应缴纳营业税约3万元。
【点睛】本题考查纳税相关问题，利用公式营业额×对应的税率＝应缴纳的税额。(共12张PPT)
数学闯关大冒险：税率
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本课件包含4个关卡，涵盖不同类型的数学应用题，层层递进。
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第一关：理解税率的含义
2018年，小明的爸爸每月工资为7000元，按规定收入超过5000元部分按3%的税率缴纳个人所得税，小明的爸爸每月应缴纳个人所得税（ ）。
A: 5000 × 3%
B: 7000 × 3%
C: (7000 - 5000) × 3%
D: 7000 - (7000 - 5000) × 3%
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第一关结果
恭喜你！回答正确，获得10分！
题目解析
这道题考察的是你理解税率含义的能力。个人所得税是对超过起征点的部分征税，所以应纳税所得额是（7000－5000）元，再乘以税率3%，即（7000－5000）×3%。
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第二关：计算应纳税额
2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税( )元，实际收入( )元。
应纳税额 (元)
实际收入 (元)
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第二关结果
太棒了！回答正确，再得10分！
题目解析：计算应纳税额与实际收入
应纳税所得额：(8000 - 5000) = 3000 元
应纳税额：3000 × 3% =90元
实际收入：8000 - 90 =7910元
进入下一关
第三关：判断税率的逻辑
题目：因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。 ( )
选项A：对
选项B：错
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第三关结果
真聪明！判断正确，再获10分！
知识点解析
这道题考察的是你判断税率逻辑的能力。依法纳税是每个公民应尽的义务，工资超过一定起征点就需要缴纳个人所得税，所以该说法是错误的。
进入下一关
第四关：解决问题小能手
数学应用题挑战
依法纳税是每个公民应尽的义务，个人所得税起征点为5000元，月收入5000元及以下免税。超过部分按以下税率征收：
级数1：超过5000元至8000元的部分，税率3%
级数2：超过8000元至17000元的部分，税率10%
李阿姨四月份工资7000元，她这个月需要缴税多少元？
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第四关结果
终极挑战成功！回答正确，获得20分！
题目解析：
这道题考察的是运用税率知识解决实际问题的能力。
1. 计算应纳税所得额：7000 - 5000 = 2000元
2. 确定税率：2000元属于超过5000元至8000元的部分，适用3%的税率。
3. 计算应纳税额：2000 × 3% = 60元。
查看最终得分
最终得分
总分：50分
你是税率小专家！
完美掌握了相关知识，表现非常出色！
闯关结束
恭喜你完成了“税率”的挑战！
你现在对相关知识有了更深刻的理解！希望你能继续运用所学知识分析和解决生活中的实际问题！数学的世界还有更多精彩的冒险，期待与你再次相遇！
